Kørselsgodtgørelse
Udbetal skattefri kørselsgodtgørelse til medarbejdere for erhvervsmæssig kørsel i egen bil. For 2026 er statens satser 3,94 kr./km for de første 20.000 km/år og 2,28 kr./km derover; cykel, knallert eller elløbehjul er 0,64 kr./km. Bogfør på konto 2895. Faldgruben er dokumentationen: uden komplet kørebog pr. tur bliver hele udbetalingen skattepligtig løn.
7 min læsetid
Hvornår må jeg udbetale skattefri kørselsgodtgørelse?
Reglerne står i ligningsloven § 9B. Skattefri godtgørelse må udbetales til en medarbejder for kørsel mellem hjem og et arbejdssted i op til 60 dage inden for de sidste 12 måneder, og for al kørsel mellem forskellige arbejdssteder eller fra et arbejdssted til et andet i tjenesten.
Bilen skal være medarbejderens egen (eller ægtefælles/samlevers) — ikke firmabil. Køres der i firmabil, er kørslen dækket af firmabil-beskatningen, og der udbetales ingen godtgørelse.
Satsen fastsættes årligt af Skatterådet. For 2026 gælder følgende: 3,94 kr./km for de første 20.000 km/år og 2,28 kr./km for kilometer derover, ved kørsel i egen bil eller motorcykel. Ved kørsel i egen cykel, knallert, 45-knallert, scooter eller elløbehjul er satsen 0,64 kr./km uden km-grænse. Satserne træder i kraft 1. januar 2026 og gælder for hele indkomståret.
Dokumentationskrav — kørebogen er obligatorisk
For hver enkelt tur skal I registrere: dato, formål (fx «kundemøde hos ABC ApS»), start- og slutadresse, antal kørte kilometer, den anvendte sats, og det udbetalte beløb. Registreringen skal ske løbende — ikke rekonstruere måneden efter.
Uden komplet kørebog anser SKAT hele udbetalingen som skattepligtig løn — også selv om kørslen faktisk har fundet sted. Arbejdsgiver bliver samtidig efteropkrævet AM-bidrag og A-skat af beløbet.
Systematisk kontrol: arbejdsgiveren skal føre kontrol med kørebogen — antal km skal være realistisk, formålet skal være erhvervsmæssigt, og bilen skal være medarbejderens.
Trin-for-trin i Crator
1. Medarbejderen indsender kørselsregnskabet (uge, måned) — enten via en integration eller som CSV/PDF.
2. Beløbet indgår i lønberegningen som skattefri udbetaling — ingen A-skat, ingen AM-bidrag, ingen ATP.
3. Ved bogføring: Debet konto 2895 (Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse). Kredit Bank eller Skyldig løn.
4. Ved årsafslutning: total udbetalt kørselsgodtgørelse rapporteres til Skattestyrelsen via lønindberetning (feltnummer for skattefri godtgørelse).
Selvstændige og enkeltmandsvirksomheder
Reglerne for skattefri godtgørelse gælder for ansatte. Som selvstændig (enkeltmandsvirksomhed) må du IKKE udbetale kørselsgodtgørelse til dig selv skattefrit — men du kan tage fradrag efter samme satser for erhvervsmæssig kørsel i egen bil.
Alternativt kan du bruge en aktuel omkostningsmetode: notér alle bilomkostninger + total km, og fratræk erhvervsandelen. Vælg én metode og hold dig til den for hele indkomståret.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Skattefri kørselsgodtgørelse til medarbejderDer er ikke moms på godtgørelsen — det er en løn-lignende udbetaling, ikke et køb af en ydelse. | 2895 | 0 — Ingen moms | N/A |
| Refusion af faktiske bilomkostninger til medarbejder (dokumenteret)Er brændstof, parkering osv. specifikt til erhvervsmæssig kørsel, og medarbejderen leverer bilagene, kan momsen fratrækkes. | 2895 | Følger bilaget | Følger bilaget |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2895 | Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse | Kørselsgodtgørelse og rejsegodtgørelse (diæter) til medarbejdere. |
| 2888 | Fri bil | Firmabil stillet til rådighed for medarbejderen — brug ikke godtgørelse, brug fri bil-beskatning. |
| 6919 | Fri telefon (kun klasse A) | Beskatning af fri telefon som personalegode. |
| 2887 | Personalegoder | Andre personalegoder — gaver, personalefester, sundhedsforsikring. |
Almindelige fejl
Forkert:Udbetale kørselsgodtgørelse uden kørebog
Rigtigt:Uden komplet dokumentation pr. tur bliver hele udbetalingen skattepligtig løn. SKAT accepterer ikke efter-rekonstruktion. Krav en løbende kørebog fra dag ét, ellers udbetal som skattepligtig løn.
Eksempel: Sagsbehandler får 6.000 kr. i kørselsgodtgørelse pr. måned uden kørebog → hele beløbet omklassificeres til A-indkomst med efteropkrævning af AM-bidrag, A-skat og evt. renter.
Forkert:Bruge skattefri godtgørelse for kørsel i firmabil
Rigtigt:Firmabil = fri bil-beskatning, ikke godtgørelse. Bilen skal være medarbejderens egen for at godtgørelsen kan udbetales skattefrit.
Forkert:Fortsætte den høje sats efter 20.000 km
Rigtigt:Statens sats falder efter 20.000 km/år. Har medarbejderen kørt 25.000 km, gælder høj sats for de første 20.000 km og lav sats for de resterende 5.000 km. Systemet skal skifte automatisk pr. medarbejder.
Forkert:Udbetale for kørsel mellem hjem og fast arbejdssted (dag 61 og frem)
Rigtigt:60-dages-reglen: efter 60 arbejdsdage på samme arbejdssted anses kørslen som privat (hjem-arbejde). Kun kørsel mellem arbejdssteder eller til et nyt sted i den erhvervsmæssige rejse er dækket derefter.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er statens kørselssats for 2026?
3,94 kr./km for de første 20.000 km/år og 2,28 kr./km for kilometer derover, ved kørsel i egen bil eller motorcykel. For cykel, knallert, 45-knallert, scooter eller elløbehjul er satsen 0,64 kr./km uden km-grænse. Satserne træder i kraft 1. januar 2026 og er fastsat af Skatterådet.
Skal medarbejderen betale skat af kørselsgodtgørelsen?
Nej — hvis godtgørelsen udbetales inden for statens satser og med korrekt dokumentation (kørebog), er den fuldt skattefri. Overskrider I satsen, bliver overskydende beløb skattepligtig løn.
Kan jeg udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til mig selv som selvstændig?
Nej — reglerne gælder kun for ansatte. Som selvstændig kan du i stedet tage skattemæssigt fradrag for din erhvervsmæssige kørsel efter samme satser (eller alternativt bruge dokumenterede omkostninger).
Skal jeg indberette kørselsgodtgørelsen til Skattestyrelsen?
Ja — det samlede årsbeløb per medarbejder skal indberettes via lønindberetningen (feltet for skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse), også selvom det er skattefrit for medarbejderen.
Hvad er 60-dages-reglen?
Kørsel mellem hjem og et bestemt arbejdssted er kun erhvervsmæssig i de første 60 arbejdsdage inden for de sidste 12 måneder. Efter dag 60 anses det som privat kørsel og kan ikke længere danne grundlag for skattefri godtgørelse.
Sådan gør Crator det nemt
Crator holder styr på 60-dages-reglen og satsskiftet ved 20.000 km pr. medarbejder — og sikrer at kørebogen er komplet før beløbet frigives til udbetaling. Så bliver godtgørelsen ikke pludselig skattepligtig ved en SKAT-kontrol.