Rejseudgifter
Bogfør forretningsrejser på konto 2470 (Rejseomkostninger, administrationsomkostning) — eller 2000, hvis rejsen er en ren salgsomkostning. Moms følger bilaget: flybilletter, tog, rutebus og taxa er momsfri, hotelovernatning i Danmark har 25 % moms med fuldt fradrag, og restaurationsydelser giver kun fradrag for 25 % af momsen. Udenlandsk moms kan ikke fratrækkes på den danske momsangivelse, men kan ofte søges refunderet. Skattefri rejsegodtgørelse (diæter) bogføres på konto 2895.
8 min læsetid
Hvornår er det en rejseudgift?
En rejseudgift er en omkostning, der opstår, fordi virksomhedens ejer eller en medarbejder rejser i erhvervsmæssigt øjemed: kundebesøg, messer, møder hos leverandører, kurser eller en arbejdsopgave på en anden adresse. Billetter, hotel, lokal transport, parkering og kost på rejsen hører alle under rejseomkostninger.
Konto 2470 (Rejseomkostninger, administrationsomkostning) er standardkontoen. Er rejsen entydigt knyttet til salg — fx en rejse for at lukke en konkret ordre — kan I i stedet bruge konto 2000 (Rejseomkostninger, salgsomkostning). Vælg én praksis og hold fast i den, så regnskabet er sammenligneligt fra år til år.
Rejser, hvor en kunde eller leverandør er med på regningen (middag, entré til arrangement), er repræsentation og følger andre regler — se «Repræsentation». Kørsel i egen bil er et særskilt emne — se «Kørselsgodtgørelse». Kurser og konferencer, der er hovedformålet med rejsen, er beskrevet i «Kurser og uddannelse».
Fly, tog, taxa og bus — hvornår er der moms?
Personbefordring er som udgangspunkt fritaget for moms efter momsloven § 13, stk. 1, nr. 15. Det gælder bl.a. tog, rutebusser, færger og hyrevognskørsel (taxa) med passagerer; på indenrigsfærger er det dog kun selve passagerbefordringen, der er momsfri, så en medfølgende bil har moms. Flybilletter er fra 1. januar 2025 omfattet af en særskilt fritagelse i momsloven § 34, stk. 1, nr. 22 — også for indenrigsflyvninger. Der er altså ingen moms på en flybillet, og du har intet at fratrække. Bogfør billetter uden moms (momskode K030).
Turistbuskørsel og anden erhvervsmæssig passagerkørsel med bus, der ikke er rutekørsel, er derimod momspligtig. Det samme gælder parkering, hvis bilaget viser moms. Står der moms på en billet, som efter reglerne skal være momsfri, så bed udbyderen om en korrekt faktura frem for at fratrække beløbet.
Læs altid momslinjen på bilaget i stedet for at gå ud fra en regel: Er der dansk moms på en udgift, der kan fratrækkes, bogføres den som almindelig købsmoms (K010, alias I25).
Hotel, restaurant og transport i udlandet — udenlandsk moms
Hotelovernatning anses for leveret dér, hvor hotellet ligger (momsloven § 18), og restaurant- og cateringydelser dér, hvor de udføres (§ 21 a). Har du betalt hotel eller restaurant i udlandet, er der derfor typisk udenlandsk moms på regningen. Den kan ikke fratrækkes på den danske momsangivelse.
I stedet kan en dansk momsregistreret virksomhed søge refusion hos det land, hvor udgiften er afholdt, hvis udgiften vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter. Inden for EU sker det via TastSelv Erhverv (Moms → Momsrefusion), og fristen er 30. september i året efter, du har afholdt udgiften. For lande uden for EU sender du som regel en ansøgning til det pågældende lands skattemyndigheder. Hvert land har egne regler og mindstebeløb — se skat.dk.
Bogfør regningen brutto på 2470 med momskode K710 (Køb med lokal moms), så du kan se, hvilken udenlandsk moms der kan søges tilbage. Sørg for at gemme en faktura eller kvittering med momsspecifikation.
Hotel og overnatning i Danmark
Hotelovernatning i Danmark har 25 % moms. Siden 1. januar 2015 er fradragsbegrænsningen for hotelovernatninger ophævet, så momsen på selve værelset kan fratrækkes fuldt ud ved erhvervsmæssige overnatninger (Den juridiske vejledning D.A.11.5.8.1).
Morgenmad er en restaurationsydelse. Her kan kun 25 % af momsen fratrækkes, og kun hvis udgiften er af strengt erhvervsmæssig karakter (momsloven § 42, stk. 1, nr. 5 og stk. 2). Bed derfor hotellet om at specificere overnatning og morgenmad som separate linjer på fakturaen. Rådgivere som BDO advarer om, at en samlet pris for værelse og morgenmad kan koste momsfradraget på hele regningen, hvis morgenmaden ikke er faktureret særskilt. Bestiller du via en bookingportal, får du ofte kun en betalingskvittering — bed hotellet om en faktura.
Bogfør værelset på 2470 med K010 (I25), og morgenmaden på 2470 med K070 (REP), så kun 25 % af momsen fratrækkes.
Kost på rejsen — dokumenterede udgifter eller rejsegodtgørelse
Er medarbejderens måltider på rejsen betalt af virksomheden mod bilag, bogføres de på 2470. For dansk restaurationsmoms bruges K070 (REP), hvor 25 % af momsen kan fratrækkes, hvis udgiften er af strengt erhvervsmæssig karakter. Er der et privat element i måltidet, bortfalder fradraget helt: Restaurationsydelser kan ikke opdeles i en erhvervsmæssig og en privat del (Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.2). Måltider i udlandet har udenlandsk moms — se afsnittet ovenfor.
Alternativt kan arbejdsgiveren udbetale skattefri rejsegodtgørelse (diæter) efter ligningsloven § 9 A. Det kræver, at rejsen varer mindst 24 timer, og at medarbejderen har overnattet (Den juridiske vejledning C.A.7.1.5). På éndagsrejser kan arbejdsgiveren i stedet skattefrit dække de faktiske kostudgifter efter regning eller stille fri kost til rådighed. Satserne for 2026 er 625 kr. pr. døgn til kost og småfornødenheder og 268 kr. pr. døgn til logi; for hver påbegyndt time ud over hele døgn kan der udbetales en 24-del af kostsatsen (Skattestyrelsens rejseskema 2026). Satserne reguleres hvert år.
Får medarbejderen gratis måltider på rejsen, skal kostsatsen reduceres med 15 % for morgenmad og 30 % for hver af frokost og aftensmad. Dækkes kosten efter regning, kan der udbetales op til 25 % af satsen til småfornødenheder.
Skattefri rejsegodtgørelse bogføres på konto 2895 (Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse) — samme konto som kørselsgodtgørelse. Der er ingen moms på godtgørelsen. Udbetales der mere end standardsatserne, bliver hele beløbet skattepligtigt, og en godtgørelse kan ikke udbetales skattefrit, hvis den trækkes fra en aftalt bruttoløn. Faste månedlige eller årlige beløb gør også hele beløbet skattepligtigt.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload bilaget (billet, hotelfaktura, kvittering) via Bilag → Upload. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren — typisk 2470 for danske hoteller og transport.
2. Tjek momslinjen: Er der ingen moms på bilaget (fx en flybillet eller togbillet), skal momskoden være K030. Har bilaget udenlandsk moms, bogføres hele beløbet på 2470 med K710, så den udenlandske moms ikke fratrækkes på den danske angivelse.
3. Hotelfakturaer med morgenmad: Sørg for, at morgenmad er specificeret på bilaget, og brug bilag-noten til at skrive rejsens formål, dato og hvem der rejste. Det er god dokumentation, hvis Skattestyrelsen spørger.
4. Skattefri rejsegodtgørelse til ansatte udbetales via lønnen og bogføres på konto 2895. Gem rejsens start- og sluttidspunkt, så du kan dokumentere de 24 timer.
Bogføringseksempel — hotel med specificeret morgenmad
En medarbejder overnatter på et dansk hotel i forbindelse med et kundemøde. Fakturaen er specificeret: Værelse 1.250 kr. inkl. moms (1.000 kr. + 250 kr. moms) og morgenmad 200 kr. inkl. moms (160 kr. + 40 kr. moms). Samlet 1.450 kr., betalt med firmakort.
Debet konto 2470 Rejseomkostninger (værelse, netto): 1.000 kr. Debet konto 2470 Rejseomkostninger (morgenmad, netto): 160 kr. Debet 2470 (ikke-fradragsberettiget del af morgenmadsmomsen, 75 % af 40 kr.): 30 kr. Debet Købsmoms (7740): 260 kr. (250 kr. fra værelset + 10 kr. fra morgenmaden, 25 % af 40 kr.). Kredit Bank: 1.450 kr. Samlet omkostning: 1.190 kr.
Selvstændige og enkeltmandsvirksomheder
Som selvstændig er du ikke ansat i din egen virksomhed og kan derfor ikke udbetale skattefri rejsegodtgørelse til dig selv. Dokumenterede rejseudgifter bogføres som driftsomkostninger, hvis der er en konkret og direkte sammenhæng med virksomhedens indkomst (Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.5.2). Er formålet med rejsen generelt eller uddannelsesmæssigt, kan fradraget falde bort.
I visse tilfælde kan selvstændige i stedet fratrække et beløb svarende til lønmodtagernes satser for kost og logi — bl.a. når afstanden til et midlertidigt arbejdssted gør det umuligt at overnatte på bopælen. Fradraget med standardsatser er maksimeret (ligningsloven § 9 A, stk. 8). Se skat.dk for betingelserne.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Flybilletter (indland og udland), tog, rutebus, færge og taxa med passagererPersonbefordring er fritaget (momsloven § 13, stk. 1, nr. 15). Flybilletter har fra 2025 en særskilt fritagelse (§ 34, stk. 1, nr. 22). | 2470 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag, ingen moms på køb | N/A (ingen moms på bilaget) |
| Turistbus, anden bus end rutekørsel og parkering med moms på bilagetTjek at momslinjen står på bilaget. | 2470 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % |
| Hotelovernatning i Danmark (specificeret på fakturaen)Ved erhvervsmæssig overnatning. Er morgenmad ikke specificeret, kan fradraget på hele fakturaen være i fare. | 2470 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % |
| Morgenmad og andre måltider i Danmark (restaurationsydelser)Kun hvis udgiften er af strengt erhvervsmæssig karakter (momsloven § 42, stk. 2). | 2470 | K070 (REP) — Repræsentationsmoms, delvist fradragsberettiget (25%) | 25 % af momsen |
| Hotel, restaurant eller transport i udlandet med udenlandsk momsMoms kan søges refunderet hos det andet land (momsrefusion). Beløbet bogføres brutto som omkostning, indtil refusionen er udbetalt. | 2470 | K710 — Køb med lokal moms | 0 % på dansk angivelse |
| Skattefri rejsegodtgørelse (diæter) til ansatIngen moms på godtgørelsen. Skal holdes inden for standardsatserne. | 2895 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag, ingen moms på køb | N/A |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2470 | Rejseomkostninger (administrationsomkostning) | Standardkonto for billetter, hotel og kost på forretningsrejser. |
| 2000 | Rejseomkostninger (salgsomkostning) | Rejser, der er direkte knyttet til salg eller en konkret kunde. |
| 2895 | Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse | Diæter og kørselsgodtgørelse til ansatte inden for standardsatserne. |
| 2620 | Parkeringsomkostninger | Parkering i forbindelse med rejsen, hvis I holder parkering adskilt. |
| 1910 | Repræsentationsomkostninger, skattemæssigt begrænset fradrag | Middage og oplevelser med kunder eller leverandører under rejsen. |
Almindelige fejl
Forkert:Fratrække moms på flybilletter, tog og taxa
Rigtigt:Personbefordring og flybilletter er momsfri, så der er ingen moms at fratrække — heller ikke på indenrigsfly. Bogfør uden moms (K030). Står der alligevel moms, så tjek, om det er en turistbus, parkering eller et gebyr, og bed ellers om en korrekt faktura.
Forkert:Hotelfaktura uden specifikation af morgenmad
Rigtigt:Bed hotellet om at opdele overnatning og morgenmad. Morgenmad giver kun 25 % momsfradrag, og en samlet pris kan sætte fradraget på hele regningen i fare.
Forkert:Fuldt momsfradrag på restaurantregninger under rejsen
Rigtigt:Restaurationsydelser har kun begrænset momsfradrag (25 % af momsen, og kun hvis udgiften er strengt erhvervsmæssig). Brug K070 (REP) og fratræk ikke hele momsen.
Eksempel: Regning 500 kr. inkl. moms → moms 100 kr. → fradrag 25 kr., ikke 100 kr.
Forkert:Fratrække udenlandsk moms på den danske momsangivelse
Rigtigt:Moms på hotel, restaurant og transport i udlandet kan ikke fratrækkes i Danmark. Bogfør med K710 og søg refusion hos det andet land inden fristen (inden for EU: 30. september i året efter).
Forkert:Udbetale diæter og samtidig give fri kost uden at reducere satsen
Rigtigt:Får medarbejderen gratis måltider, skal kostsatsen reduceres med 15 % for morgenmad og 30 % for hver af frokost og aftensmad. Udbetales der mere end standardsatserne, bliver hele beløbet skattepligtigt.
Forkert:Manglende formål og deltagere på rejsebilaget
Rigtigt:Notér rejsens formål, dato og hvem der rejste direkte på bilaget. Uden et erhvervsmæssigt formål kan fradraget afvises, og privat del af rejsen skal holdes udenfor.
Ofte stillede spørgsmål
Hvilken konto bruger jeg til rejseudgifter?
Standardkontoen er 2470 (Rejseomkostninger, administrationsomkostning). Er rejsen en ren salgsomkostning, kan du bruge 2000 (Rejseomkostninger, salgsomkostning). Skattefri rejsegodtgørelse til ansatte bogføres på 2895.
Er hotel på forretningsrejse momsfradragsberettiget?
Ja, hotelovernatning i Danmark har 25 % moms, som kan fratrækkes fuldt ud ved erhvervsmæssige overnatninger. Morgenmad er en restaurationsydelse med kun 25 % fradrag, så få den specificeret på fakturaen. Hoteller i udlandet har udenlandsk moms, som ikke kan fratrækkes i Danmark, men som du kan søge refunderet.
Skal jeg betale moms af en flybillet?
Nej. Passagerbefordring med fly er momsfri, hvad enten flyvningen er indenrigs eller udenrigs. Der er hverken moms at betale eller fratrække. Bogfør billetten på 2470 med momskode K030.
Hvad er rejsegodtgørelse?
Det er en skattefri godtgørelse (diæt), som arbejdsgiveren kan udbetale til en medarbejder for kost, småfornødenheder og logi på en erhvervsmæssig rejse, hvis betingelserne i ligningsloven § 9 A er opfyldt — bl.a. at rejsen varer mindst 24 timer med overnatning. Satserne fastsættes årligt af Skattestyrelsen.
Hvordan får jeg udenlandsk moms tilbage?
Er virksomheden momsregistreret i Danmark, kan du søge refusion af moms betalt i andre EU-lande via TastSelv Erhverv senest 30. september i året efter, du har afholdt udgiften. For lande uden for EU skal du som regel søge hos det pågældende lands myndigheder.
Hvor længe skal jeg gemme rejsebilag?
Regnskabsmateriale skal opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører (bogføringsloven § 12). Gem også noter om rejsens formål sammen med bilaget.
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren på hotel-, transport- og restaurantbilag, og du kan skrive rejsens formål i bilag-noten, mens du godkender. Så er rejsedokumentationen samlet med posteringen, når Skattestyrelsen eller revisoren spørger.
Kilder
- Den juridiske vejledning D.A.5.15 — Personbefordring (momsfritagelse)
- Den juridiske vejledning D.A.10.1.4.5 — Passagerbefordring med fly
- Den juridiske vejledning D.A.11.5.8.1 — Hotelovernatning
- Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.2 — Restaurationsydelser
- Den juridiske vejledning C.A.7.1.5 — Betingelse om overnatning og varighed
- Skattestyrelsen — Skema til rejseafregning 2026
- Skattestyrelsen — Få moms betalt i udlandet tilbage
- Retsinformation — Momsloven (§§ 13, 18, 21 a, 34, 42)
Sidst gennemgået: 2026-10-28