Forskudsopgørelse 2027 for selvstændige: Sådan undgår du restskat

Hvad er forskudsopgørelsen — og hvorfor er den vigtig for selvstændige?

Forskudsopgørelsen er dit eget bud på, hvad du kommer til at tjene i det kommende år. Skattestyrelsen bruger buddet til at beregne, hvor meget skat du skal betale løbende. For en lønmodtager sker det meste af sig selv, fordi arbejdsgiveren trækker skatten af lønnen. For en selvstændig er der ingen arbejdsgiver, der trækker noget. Skatten af overskuddet i virksomheden bliver i stedet opkrævet som B-skat, og B-skatten bygger på det tal, du selv skriver.

Det betyder, at forskudsopgørelsen er det sted, hvor restskatten bliver skabt eller undgået. Skriver du et for lavt overskud, betaler du for lidt i løbet af året og får en restskat. Skriver du et for højt overskud, betaler du for meget og får penge tilbage, men du har lånt staten pengene i mellemtiden. Målet er derfor ikke at gætte højt eller lavt, men at gætte rigtigt.

Skattestyrelsen skriver selv, at du kan se din forskudsopgørelse hvert år fra midt i november. For 2027 er datoen 24. november 2026.

Sådan regner du dit forventede overskud ud

Skattestyrelsens egen formel er enkel: forventede indtægter minus forventede udgifter giver det forventede resultat. Er resultatet positivt, er det et overskud, som du betaler skat af. Er det negativt, er det et underskud, som sænker skatten af dine andre indkomster. Budgettet skal dække kalenderåret.

Er du momsregistreret, skal momsen holdes ude af tallene. En faktura på 12.500 kr. inklusive moms er altså 10.000 kr. i omsætning. Er du ikke momsregistreret, regner du med beløbene inklusive moms.

Den mest pålidelige måde at lave budgettet på er at tage udgangspunkt i dit eget regnskab for 2026. Se på omsætningen for de første ti måneder, læg et realistisk bud på november og december til, og spørg dig selv, hvad der ændrer sig i 2027: en ny fast kunde, en kunde der stopper, en prisstigning, en ny bil eller et nyt værktøj. Et eksempel: En konsulent har 420.000 kr. i omsætning ekskl. moms og 70.000 kr. i udgifter. Det forventede overskud er 350.000 kr., og det er det tal, der skal på forskudsopgørelsen.

Har du et overskud, der svinger meget, så læg dig hellere lidt over end under dit bedste bud. Er virksomheden helt ny, og du ikke aner, om der kommer indtægter, må du godt skrive 0 og rette det, så snart du ved mere. Det skriver Skattestyrelsen selv i sin guide til nye virksomheder. Har du bogført løbende, er det et spørgsmål om at aflæse tallene. Mangler du overblik over bilagene, så start med vores tjekliste til årsafslutningen.

Felt 221 og felt 435: hvor tallet skal stå

I TastSelv Borger vælger du Forskudsopgørelsen og derefter feltet Egen virksomhed/udlejningsejendom under de oftest tilføjede felter. Et forventet overskud skal stå i felt 221. Et forventet underskud skal stå i felt 435. Tryk Beregn nederst på siden, tjek at tallene ser rigtige ud, og tryk Godkend.

Står der et beløb ud for B-skat, når du har beregnet, betaler du skatten af overskuddet som B-skatterater. Står der ikke noget, bliver skatten af overskuddet i stedet trukket via dine andre indkomster, fx løn fra et job ved siden af. Det er typisk for selvstændige med bibeskæftigelse.

Tjek også de øvrige felter, mens du er der. Har du løn ved siden af virksomheden, skal den samlede forventede løn for hele året stå i forskudsopgørelsen. Har du renteudgifter, kørsel til en fast arbejdsplads eller kontingent til a-kasse, er der felter til det. Hvert fradrag, der mangler, giver for høj skat, og hvert fradrag, der er for stort, giver restskat.

B-skat: ti rater om året

B-skatten for et år bliver delt op i ti rater. Ifølge kildeskatteloven forfalder de den 1. i januar, februar, marts, april, maj, juli, august, september, oktober og november. Juni og december er betalingsfri. Du finder hver måneds betaling under Betaling i TastSelv, og raten dækker både indkomstskat og arbejdsmarkedsbidrag.

Betaler du ikke en rate til tiden, beregner Skattestyrelsen renter for hver påbegyndt måned fra fristen. Sæt derfor raterne op som en fast betaling, ligesom husleje. Mange selvstændige har en særskilt opsparingskonto til skat, så pengene ikke bliver brugt i virksomheden. Overfør en fast procentdel af hver indbetaling fra kunderne, og betal raterne derfra.

Husk, at der ikke er nogen rate i december. Det er en af grundene til, at mange selvstændige føler, at de har penge i overskud op til jul, og en af grundene til, at det kan gå galt i januar, når både den første rate og momsen for 4. kvartal skal betales. Se alle momsfristerne i vores guide til momsindberetning.

Hvad koster et for lavt overskud? Et regneeksempel

Tag konsulenten fra før. Forskudsopgørelsen siger 350.000 kr., men året går bedre end ventet, og overskuddet ender på 430.000 kr. Der er altså 80.000 kr., som der ikke er betalt skat af i løbet af året.

Af overskuddet i egen virksomhed skal der betales arbejdsmarkedsbidrag på 8 %. Alene AM-bidraget af de 80.000 kr. er 6.400 kr. Derefter kommer indkomstskatten af resten: bundskat på 12,01 % i 2026 plus kommuneskat, som afhænger af, hvor du bor. Restskatten bliver altså let et femcifret beløb, selv om ingen har gjort noget forkert andet end at gætte for lavt.

Bliver overskuddet så stort, at du kommer over grænsen for mellemskat, stiger skatten yderligere. I 2026 betales mellemskat på 7,5 % af personlig indkomst over 641.200 kr. efter AM-bidrag, og topskat på yderligere 7,5 % over 777.900 kr. Grænserne for 2027 ser du på din forskudsopgørelse, når den åbner. Nærmer du dig grænsen, er det en god idé at tale med din revisor om, hvordan overskuddet bliver beskattet.

Ret forskudsopgørelsen løbende — ikke kun i november

Forskudsopgørelsen er ikke låst, når du har godkendt den. Du kan rette den, så tit du vil, og det er netop pointen. Skattestyrelsen anbefaler selv at opdatere tallet, når indtægter eller udgifter ændrer sig i løbet af året. I Skattestyrelsens guide til nye virksomheder fortæller en selvstændig, at han tjekker sit budget en gang i kvartalet. Det er en god rytme.

Et kvartalstjek tager ti minutter, hvis bogføringen er ajour: Læg årets overskud indtil nu sammen, regn det op til et helt år med de kendte ordrer, og sammenlign med tallet i felt 221. Ligger du mere end 10 til 15 % over, så ret forskudsopgørelsen. Når du trykker Beregn, kan du se den nye B-skat, før du godkender.

Det modsatte gælder også. Har du mistet en stor kunde, eller har du været syg i to måneder, så sænk tallet. Der er ingen grund til at betale for meget i skat hele året for at få pengene tilbage, når årsopgørelsen kommer året efter.

Hvis restskatten kommer alligevel: frister, renter og tillæg

Årsopgørelsen viser, om du har betalt for lidt. Reglerne for restskat er de samme hvert år, men satserne og grænsen bliver justeret. Tabellen viser reglerne for restskat for indkomståret 2025, som er de seneste, Skattestyrelsen har offentliggjort. Grænsen og satserne bliver justeret fra år til år, så tallene for restskat for 2026 kommer senere.

Den vigtigste dato er 1. juli. Betaler du restskatten i perioden fra 1. januar til 1. juli, betaler du kun en dag-til-dag-rente fra 1. januar til den dag, du betaler. Betaler du ikke, bliver renten erstattet af et fast procenttillæg, og beløbet bliver lagt oven i skatten for året efter. Er restskatten over grænsen, bliver den overskydende del opkrævet i op til tre rater i august, september og oktober.

Et eksempel fra Skattestyrelsen selv: En restskat på 15.000 kr. for 2025, som ikke bliver betalt, betyder ca. 15.855 kr. mere i skat i 2027. Det er ikke en katastrofe, men det er penge, du kunne have undgået at betale.

Prøv Crator gratis →

Fem fejl, der giver restskat

De fleste restskatter hos selvstændige kommer af de samme fem fejl. De er alle lette at undgå, hvis du kigger på forskudsopgørelsen to gange om året i stedet for én.

• Overskuddet er kopieret fra sidste år, selv om omsætningen er steget.
• Momsen er regnet med i omsætningen, eller udgifterne er medregnet inklusive moms, selv om du er momsregistreret.
• Der er ikke taget højde for en lønindkomst ved siden af virksomheden.
• Et stort fradrag, fx renter af et lån, der er indfriet, står stadig på forskudsopgørelsen.
• Forskudsopgørelsen er ikke rettet, efter at en stor ordre kom ind midt på året.

Gør bogføringen til dit skattebudget

Forskudsopgørelsen er kun så god som de tal, du bygger den på. Ligger bilagene i en skoæske til januar, gætter du. Er de bogført hver uge, aflæser du. Det er hele forskellen på et kvartalstjek på ti minutter og en restskat i marts.

I Crator tager du et billede af bonen med mobilappen, og AI'en foreslår konto og momskode, som du godkender med ét klik. Første bilag fra en ny leverandør bliver tjekket af en dansk bogholder. Fakturaer til kunderne laver du i samme program, så omsætningen er opdateret, når du skal sammenligne med felt 221. Din revisor kan få sin egen adgang, hvis I skal tale overskud og skat igennem før nytår. Solo koster 0 kr. for op til 10 transaktioner om måneden, og Vækst koster 149 kr./md. inkl. moms uden binding. Se alle priser.

Hæver du penge privat fra virksomhedens konto, så bogfør dem på en mellemregningskonto. Hævninger er ikke udgifter og sænker ikke overskuddet — en klassisk grund til, at selvstændige tror, de tjener mindre, end de gør.

Ofte stillede spørgsmål om forskudsopgørelsen for selvstændige

Hvornår kan jeg se forskudsopgørelsen for 2027? Fra 24. november 2026 kan du se og rette din forskudsopgørelse for 2027 i TastSelv på skat.dk.

Hvor skal jeg skrive overskuddet fra min virksomhed? Et forventet overskud skal stå i felt 221 og et forventet underskud i felt 435. Tryk Beregn og derefter Godkend.

Hvornår skal jeg betale B-skat? B-skatten betales i ti rater i januar, februar, marts, april, maj, juli, august, september, oktober og november. Juni og december er betalingsfri.

Skal momsen med i det forventede overskud? Nej, ikke hvis du er momsregistreret. Så regner du med beløb uden moms. Er du ikke momsregistreret, regner du med beløbene inklusive moms.

Kan jeg rette forskudsopgørelsen midt på året? Ja. Du kan rette den, når du vil, og Skattestyrelsen anbefaler, at du gør det, når indtægter eller udgifter ændrer sig. Et tjek hvert kvartal er en god vane.

Hvad koster det at vente med at betale restskat? For restskat for 2025 var dag-til-dag-renten 3,7 % om året ved betaling senest 1. juli 2026. Derefter kom et tillæg på 5,7 %, og beløbet blev lagt oven i skatten for 2027. Satserne for 2026 fastsættes senere.

Hvad hvis jeg ikke ved, hvad virksomheden kommer til at tjene? Er virksomheden ny, må du gerne skrive 0 og rette tallet, så snart du ved mere. Har du drevet virksomhed et år, er dit eget regnskab det bedste udgangspunkt. Er du i tvivl om virksomhedsordningen eller flere indkomster, så spørg din revisor.