Årsafslutning 2026: Tjekliste for selvstændige før 31. december
December er den måned, hvor regnskabet for hele året bliver afgjort. Det, du køber, bogfører, hæver og indbetaler før 31. december, tæller i 2026 — det, du gør 2. januar, gør ikke. Alligevel går de fleste selvstændige ind i julen med en bunke bilag, en bankkonto, der ikke stemmer, og en vag fornemmelse af, at noget burde være gjort. Denne tjekliste samler de ti ting, der betyder mest for en enkeltmandsvirksomhed eller et lille selskab, i den rækkefølge, de bør tages: først bogføringen, så skatten og til sidst forberedelsen til 2027. Tager du dem i oktober og november, bliver januar en helt almindelig måned i stedet for en weekend med regneark. Tjeklisten er vejledende — din revisor kender din situation og bør altid have det sidste ord om skatten.
Hvorfor december er den vigtigste måned i dit regnskab
Regnskabsåret for de fleste enkeltmandsvirksomheder følger kalenderåret. Det betyder, at 31. december er en hård grænse: Udgifter, der ikke er afholdt eller bogført inden, kan ikke trækkes fra i 2026, og indbetalinger, der ikke er sket, flytter ikke din skat. Samtidig er december den måned, hvor der er mindst tid, fordi kunderne også vil have deres opgaver færdige før jul.
Den bedste strategi er derfor at dele årsafslutningen op. Bogføringen kan og bør være på plads i november, så december bruges på de få beslutninger, der faktisk kræver dig: hvad du køber, hvad du hæver, og hvad du indbetaler. Illustrationen viser de ti punkter fordelt på tre spor.
1. Få alle bilag ind — også de små
Det er sjældent de store fakturaer, der mangler. Det er kvitteringen fra parkeringen, den udenlandske softwareregning, der kom på mail, og det kontantkøb, der aldrig blev fotograferet. Hvert manglende bilag er et fradrag, du ikke får, og et hul, revisoren skal bruge tid på at finde.
Gennemgå din mail for abonnementer og udenlandske regninger, gennemgå kortudtoget for køb uden bilag, og fotografér de sidste kvitteringer i tasken. Husk også udlæg, du har betalt privat for virksomheden. Bilag skal gemmes i fem år fra udgangen af regnskabsåret, og er du omfattet af kravet om digital bogføring, skal de gemmes digitalt.
I Crator tager du et billede af kvitteringen i appen, og AI'en læser, konterer og bogfører den. Bilag, den er i tvivl om, går til en dansk revisor i stedet for tilbage til dig, så bunken faktisk bliver tom.
2. Afstem banken til 31. december
Bankafstemningen er den hurtigste måde at finde fejl på. Saldoen i bogføringen skal stemme med saldoen i banken den 31. december. Gør den ikke det, mangler der enten et bilag, en postering er bogført to gange, eller en betaling er havnet på den forkerte konto.
Start med de posteringer, der ikke har et bilag. Det er typisk her, de glemte udgifter gemmer sig. Afstemmer du løbende hver måned, er december-afstemningen et kvarters arbejde. Har du ikke gjort det siden sommer, så begynd nu — ikke mellem jul og nytår.
3. Gør momsen klar til fristen 1. marts 2027
Afregner du moms halvårligt eller kvartalsvis, skal 2. halvår eller 4. kvartal 2026 indberettes og betales senest 1. marts 2027. Det lyder langt væk, men tallene bliver skabt nu: Momsen er kun rigtig, hvis bilagene er bogført med den rigtige momskode.
Tjek især udenlandske køb, hvor du selv skal beregne moms, repræsentation, hvor kun en fjerdedel af momsen kan trækkes fra, og bilag uden momsbeløb. Står det hele rigtigt i december, er indberetningen i februar en formalitet. Vores guide til momsindberetning har alle frister og de seks fradragsfejl, der oftest udløser spørgsmål.
4. Ryd op i debitorer: send rykkere og konstatér tab
Gennemgå listen over ubetalte fakturaer. Send rykkere på det, der er forfaldent, og ring til de kunder, der plejer at betale. Penge, der kommer ind i december, er penge, du kan bruge i januar.
Har du en faktura, der aldrig bliver betalt — fordi kunden er gået konkurs, eller fordi beløbet ikke står mål med en inkassosag — så tal med din revisor om at konstatere tabet. Et konstateret tab på debitorer kan som udgangspunkt trækkes fra, men det kræver dokumentation for, at du har forsøgt at inddrive pengene.
5. Køb nu eller i januar? Småaktiver og afskrivninger
Skal du alligevel have en ny computer, telefon eller et stykke værktøj, kan det betale sig at købe før nytår. Driftsmidler, der højst koster 36.000 kr. ekskl. moms i 2026, kan straksafskrives — hele udgiften trækkes fra i år. Dyrere driftsmidler afskrives på saldo med op til 25 % om året.
Købet skal være sket, og aktivet skal være leveret og taget i brug for virksomheden før 31. december. Køb kun det, du har brug for: Et fradrag sparer dig skatten af beløbet, ikke selve beløbet. Og gem fakturaen — uden bilag intet fradrag.
6. Tæl kørslen op
Kører du i egen bil for virksomheden, er kørebogen grundlaget for fradraget. Tjek, at alle ture er registreret med dato, formål, adresser og kilometer, og læg kilometerne sammen for året.
Satserne for 2026 er 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km og 2,28 kr. pr. km derover. Kommer du tæt på grænsen, skal du vide det, fordi satsen falder. Fører du kørebogen i Crator, er kilometer og godtgørelse allerede regnet ud og bogført efter årets satser, og kørsel til den samme arbejdsplads tælles op mod 60-dages-reglen.
7. Privat og virksomhed: hævninger og mellemregning
I en enkeltmandsvirksomhed får du ikke løn. Du hæver penge privat, og hævningerne bogføres på en mellemregningskonto, så de ikke blandes sammen med virksomhedens udgifter. Gennemgå kontoen før nytår: Er der private køb betalt med virksomhedens kort, eller udgifter til virksomheden betalt med dit private kort?
Er du i virksomhedsordningen, har det betydning for skatten, hvor meget du hæver, og hvornår. Det er en af de ting, din revisor bør se på før 31. december — ikke i marts.
8. Tjek din skat: restskat, forskudsopgørelse og pension
Har du tjent mere end forventet, får du restskat. Lav et realistisk overslag over årets overskud, og sammenlign med det, der står på din forskudsopgørelse. Indbetaler du en forventet restskat frivilligt inden årsskiftet, slipper du for renter og procenttillæg. I virksomhedsordningen kan timingen være en anden, så spørg din revisor, før du betaler.
Pension er et af de få fradrag, du stadig kan påvirke i december. Indbetalinger til ratepension giver fradrag for op til 68.700 kr. i 2026. Spørg dit pensionsselskab, hvornår indbetalingen senest skal være modtaget for at tælle i 2026, og opdater forskudsopgørelsen for 2027, så du ikke får en ny overraskelse næste år.
9. Er du omfattet af digital bogføring fra 1. januar 2027?
Har din personligt ejede virksomhed haft en nettoomsætning på over 300.000 kr. i både 2025 og 2026, skal du bogføre digitalt fra 1. januar 2027. Var du over grænsen i 2024 og 2025, gælder kravet allerede fra 1. januar 2026. Selskaber har været omfattet siden 2024/2025.
Digital bogføring betyder, at alle transaktioner skal registreres i et digitalt bogføringssystem, og at bilag skal gemmes digitalt i fem år. Et regneark eller en mappe med papirkvitteringer er ikke nok. Ligger du tæt på grænsen, så tjek din omsætning nu, så du ikke opdager det i marts. Vores guide til digital bogføring har alle regler og frister.
10. Skift regnskabsprogram ved årsskiftet
Har du gået og tænkt på at skifte regnskabsprogram, er 1. januar det bedste tidspunkt. Det nye regnskabsår starter med et rent snit: Du afslutter 2026 i dit gamle system, og alt fra 2027 ligger samlet i det nye. Du skal kun overføre åbningsbalancen, ikke et halvt års posteringer.
Kommer du fra Billy, henter Crator kontoplan, kontakter, bilag og posteringer automatisk. Fra Dinero og e-conomic får du en guidet migrering. Crator koster 0 kr. for Solo og 149 kr./md. inkl. moms for Vækst, AI-konteringen er med i begge, og der er ingen binding — så du kan sætte det op i december og være klar til første bilag i januar.
Fristerne efter nytår
Når 31. december er passeret, er der tre datoer, du skal kende. 1. januar 2027 træder kravet om digital bogføring i kraft for de virksomheder, der har været over 300.000 kr. i nettoomsætning i 2025 og 2026. 1. marts 2027 er fristen for moms for 2. halvår og 4. kvartal 2026. Og selvstændiges oplysningsskema for indkomståret 2026 skal normalt være indsendt senest 1. juli 2027 — tjek den præcise dato i TastSelv.
Er bogføringen på plads, når året slutter, er ingen af fristerne svære. Det er det, der er pointen med at starte nu.
Ofte stillede spørgsmål om årsafslutning
Hvornår skal årsafslutningen være færdig? Bogføringen for 2026 bør være på plads i januar, så momsen kan indberettes senest 1. marts 2027, og oplysningsskemaet kan laves inden fristen, som normalt er 1. juli 2027.
Kan jeg trække en computer, jeg køber i december, fra i år? Ja, hvis den er købt, leveret og taget i brug i virksomheden før 31. december. Koster den højst 36.000 kr. ekskl. moms, kan hele beløbet straksafskrives i 2026.
Hvad sker der, hvis jeg mangler et bilag? Uden bilag har du som udgangspunkt ikke dokumentation for udgiften og risikerer at miste fradraget. Bed leverandøren om en kopi, eller find fakturaen i din mail eller netbank.
Hvornår er det bedst at skifte regnskabsprogram? Ved årsskiftet. Så afslutter du det gamle år i det gamle system og starter det nye år i det nye, med kun åbningsbalancen at overføre.
Skal jeg bruge en revisor til årsafslutningen? Det er ikke et krav for en enkeltmandsvirksomhed, men det kan betale sig, især hvis du er i virksomhedsordningen eller har haft et år med store ændringer. Med Crator kan din revisor få sin egen adgang og hente tallene direkte.