Annoncering og reklame
Bogfør annoncer, digital markedsføring og reklamegaver på konto 1850 (Annoncering og reklame). Dansk moms fratrækkes 100 % (momskode I25). Køb hos Google, Meta og LinkedIn er reverse charge fra Irland (momskode I25EU) — Crator sætter både salgs- og købsmoms så nettoeffekten er 0.
6 min læsetid
Reklame vs. repræsentation — den vigtigste sondring
Reklame retter sig mod en «større ubestemt kreds af personer» (Den Juridiske Vejledning C.C.2.2.2.5.3). Det gælder annoncer i medier, digitale kampagner, sponsorater med reklameværdi, deltagelse på messer, og gaver med virksomhedens logo op til 100 kr. ekskl. moms pr. stk.
Repræsentation retter sig derimod mod konkret identificerede forretningsforbindelser — kunder, leverandører, samarbejdspartnere — og har kun 25 % skattefradrag og 25 % (eller 0 %) momsfradrag. Se «Repræsentation».
Reglen er derfor: åben adgang for offentligheden eller en større ubestemt kreds → reklame (100 % skat + 100 % moms). Målrettet gæstfrihed mod konkrete personer → repræsentation.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload fakturaen — hvad enten det er et fysisk annoncebilag eller en Google Ads-afregning. Crators AI-klassifikator genkender typiske reklame-leverandører (Google, Meta, LinkedIn, aviser, printhouses) og foreslår konto 1850.
2. For danske leverandører: momskode I25 (Købsmoms 25 %) — fuldt fradrag.
3. For udenlandske reklameplatforme (Google Ireland, Meta Platforms Ireland, LinkedIn Ireland): momskode I25EU (Erhvervelse EU, reverse charge). Crator sætter både salgsmoms og købsmoms, så nettoeffekten er 0 kr., men beløbet indberettes korrekt i rubrik B varer og rubrik C i momsangivelsen.
4. Sæt momsregelen fast på leverandøren (Admin → Leverandører) så fremtidige fakturaer fra samme platform bogføres automatisk med korrekt reverse charge.
Reklamegaver — 100 kr.-grænsen
Gaver med virksomhedens logo, som fx kuglepenne, keyhangers, notesbøger, USB-nøgler, klassificeres som reklame — og opnår 100 % moms- og skattefradrag — hvis BEGGE betingelser er opfyldt: gaven bærer virksomhedens navn eller logo, OG værdien er højst 100 kr. ekskl. moms pr. stk.
Overstiger stykprisen 100 kr. ekskl. moms, eller mangler logo, behandles gaven som repræsentation (25 % skat, 0 % moms) — også selv om den bliver uddelt bredt.
Bogføringseksempel — Google Ads 1.000 kr.
Google Ireland fakturerer 1.000 kr. for Google Ads-annoncering. Der er ingen dansk moms på fakturaen (reverse charge).
Crator bogfører: Debet konto 1850 Annoncering og reklame 1.000 kr. Debet Købsmoms (reverse charge) 250 kr. Kredit Salgsmoms (reverse charge) 250 kr. Kredit Kreditor/Bank 1.000 kr. Nettoeffekt på moms: 0 kr. — men beløbet fremgår korrekt af momsangivelsen.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Dansk annonce/reklameleverandør (avis, printhouse, dansk bureau) | 1850 | I25 — Købsmoms 25 % | 100 % |
| Google Ads, Meta (Facebook/Instagram), LinkedIn — betalt til EU-leverandørBåde salgs- og købsmoms sættes, indberettes i momsangivelsens rubrik B varer/ydelser + rubrik C. | 1850 | I25EU — Erhvervelse EU (reverse charge) | 100 % (netto 0 kr.) |
| Reklamegave med logo, ≤100 kr. ekskl. moms/stk.Skattemæssigt fuldt fradrag som reklame. | 1850 | I25 | 100 % |
| Sponsorat med synlig reklameværdi (fx logo på klubtrøjer, banner ved event)Kræver at der er reel modydelse — ren donation uden reklameværdi er ikke fradragsberettiget. | 1850 | I25 | 100 % |
| Åbent hus, messe, produktdemo for offentligheden — inkl. mindre traktementKun hvis «åben adgang» og «mindre traktement» (jf. DJV C.C.2.2.2.5.4). | 1850 | I25 | 100 % |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 1850 | Annoncering og reklame | Al annoncering, digital markedsføring, reklamegaver ≤100 kr., sponsorater med reklameværdi. |
| 1910 | Repræsentationsomkostninger, skattemæssigt begrænset fradrag | Målrettet gæstfrihed for konkrete forretningsforbindelser — se «Repræsentation». |
| 1870 | Udstillinger og dekoration | Fysiske udstillingsstande, messestande, showroom-dekoration. |
| 1990 | Gaver og blomster | Kundegaver uden logo eller over 100 kr. — repræsentation-behandling. |
Almindelige fejl
Forkert:Bogføre Google Ads / Meta som almindeligt køb med dansk moms
Rigtigt:EU-leverandører fakturerer uden moms — det er reverse charge. Momsen skal sættes både som salgs- og købsmoms i din angivelse. Uden reverse charge-behandling er momsangivelsen forkert selv om regnskabsresultatet ser rigtigt ud.
Eksempel: Google Ireland-faktura 1.000 kr. → I25EU (Erhvervelse EU-ydelser), ikke I25.
Forkert:Klassificere kundejulegaver som reklame
Rigtigt:Uden logo eller over 100 kr. → repræsentation (25 % skat, 0 % moms). Julevin til 300 kr. til dine 10 største kunder er ikke reklame — det er repræsentation.
Forkert:Bogføre sponsorat uden modydelse som reklame
Rigtigt:Rene donationer uden synlig reklameværdi er ikke fradragsberettigede som reklame. Kræv altid en modydelse skriftligt (logo på trøjer, banner på arrangement, omtale i program).
Forkert:Blande reklamegaver og repræsentationsgaver på samme faktura uden opsplitning
Rigtigt:Køb af 50 pens med logo (35 kr./stk.) og 20 flasker vin uden logo (200 kr./stk.) skal opdeles på fakturaen: pennene på 1850, vinen på 1990 (repræsentation).
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg betale moms af Google Ads i Danmark?
Nej — Google Ireland fakturerer uden moms. Du skal selv beregne dansk moms som reverse charge (både salgs- og købsmoms med I25EU-koden). Nettoeffekten er 0 kr., men beløbet indgår i din momsangivelses rubrik B varer/ydelser og rubrik C.
Er sponsorat en fradragsberettiget reklameudgift?
Ja, hvis der er en reel modydelse med reklameværdi — fx logo på klubtrøjer, banner ved arrangementet, omtale i program. Uden modydelse er det en gave uden fradrag. Sørg for skriftlig aftale om modydelsen.
Er der en beløbsgrænse for reklamegaver?
Ja — 100 kr. ekskl. moms pr. stk. Gaven skal desuden bære virksomhedens navn eller logo. Overstiges grænsen, eller mangler logoet, behandles gaven som repræsentation (25 % skat, 0 % moms).
Er influencer-marketing reklame?
Ja — betaling til en influencer for indhold der promoverer din virksomhed er en reklameudgift (konto 1850), på lige fod med andre digitale annonceudgifter. Betales influenceren via en dansk platform, gælder almindelig dansk moms; sker det direkte fra udlandet, kan reverse charge være relevant.
Sådan gør Crator det nemt
Crator genkender fakturaer fra Google, Meta og LinkedIn automatisk og sætter reverse charge-momsen rigtigt — så du undgår de klassiske fejl på momsangivelsen. Danske annoncebilag bogføres direkte på 1850 med fuldt momsfradrag.