Advokat og konsulenter
Bogfør advokatsalær på konto 2680 «Advokatmæssig assistance» og konsulenthonorar på 2510 «Konsulentydelser». Danske leverandører fakturerer 25 % moms, som du fradrager fuldt (K010 (I25)). Udenlandske konsulenter fakturerer typisk uden moms — så skal du selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt): K260 (IYEU) for EU og K460 (IY25) uden for EU. Udlæg på advokatfakturaen, fx offentlige afgifter, står uden moms (K030). Skattemæssigt er sagsomkostninger fradragsberettigede, når de beskytter indkomstgrundlaget, men ikke ved etablering eller køb af aktier.
7 min læsetid
Selvstændig konsulent eller reelt ansat?
Start med at afgøre, om modtageren af pengene er en selvstændig leverandør eller i realiteten ansat. Selvstændig erhvervsvirksomhed udøves for egen regning og risiko; en lønmodtager udfører arbejde efter arbejdsgiverens anvisninger og for dennes regning og risiko. I tvivlstilfælde vurderes en række momenter, fx om du har adgang til at give instrukser og føre tilsyn, om personen udelukkende eller overvejende har dig som hvervgiver, og om arbejdstiden fastsættes af dig (Den juridiske vejledning C.C.1.2.1).
Er der tale om et tjenesteforhold, er det løn med A-skat og AM-bidrag og ikke en faktura på konto 2510. Er personen reelt selvstændig, vælger du konto efter ydelsen.
Hvilken konto?
Standardkontoplan 2026 har flere konti til eksterne rådgivere: 2680 «Advokatmæssig assistance» til advokatsalær og sagsomkostninger. 2510 «Konsulentydelser» til forretnings-, it- og andre konsulenter og freelancere. 2690 «Øvrige rådgivningshonorarer» til anden rådgivning. 2700 «Ej skattemæssigt fradragsberettigede rådgivningshonorarer» til honorar, du ikke kan fradrage skattemæssigt. 2710 «Administrationsvederlag/management fee» til management fee mellem koncernforbundne selskaber.
Revision og regnskabshjælp bogføres på 2670 — se guiden «Revisor og regnskabshjælp».
Moms: dansk, udenlandsk og udlæg
Danske advokater og konsulenter fakturerer 25 % moms. Du fradrager momsen fuldt, hvis ydelsen udelukkende vedrører virksomhedens momspligtige leverancer (momsloven § 37, stk. 1, momskode K010 (I25)). Bruges ydelsen både til momspligtige og momsfrie aktiviteter, fradrager du forholdsmæssigt (§ 38, stk. 1, K110), og bruges den delvist til noget uvedkommende, fradrager du et skøn (§ 38, stk. 2, K020).
Udenlandske konsulenter fakturerer normalt uden moms. Ydelser til en afgiftspligtig person leveres der, hvor køberen er etableret (§ 16, stk. 1), så det er dig, der skal beregne og afregne dansk moms (omvendt betalingspligt, § 46, stk. 1, nr. 3): K260 (IYEU) for EU og K460 (IY25) uden for EU. Ved fuldt fradrag er nettoeffekten 0 kr.
Advokater udlægger ofte offentlige afgifter for dig, fx retsafgift eller tinglysningsafgift. Beløb, som en virksomhed får godtgjort for omkostninger afholdt i kundens navn og for dennes regning, og som registreres på en udlægskonto, indgår ikke i afgiftsgrundlaget — og momsen kan ikke fradrages (momsloven § 27, stk. 3, nr. 3). Udlæg står derfor typisk som en særskilt linje uden moms. Bogfør dem uden moms (K030) på samme konto som salæret.
Skat: hvornår kan sagsomkostninger fradrages?
Efter statsskatteloven § 6, stk. 1, litra a er der fradrag for advokat- og revisorbistand i det år, hvor arbejdet udføres, og regningen kan sendes (Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.15). Almindeligt forekommende forhold i driften, fx inkasso af forretningsdebitorer, er fradragsberettigede. Det er heller ikke en betingelse, at du vinder en retssag.
Retssager, der skal bevare virksomhedens indkomstgrundlag, er fradragsberettigede — vejledningen nævner bl.a. tvister om en konkurrenceklausul og om et erhvervslejemål. Bistand, der kun vedrører rene formuedispositioner, kan derimod ikke fradrages. Det gælder også etablering af en erhvervsvirksomhed (ligningsloven § 8 J) og rådgivning om køb af aktier for at deltage i ledelsen og driften. Ved salg af en virksomhed kan udgifterne fradrages, i det omfang fortjeneste eller tab vedrører indkomsten.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload advokat- eller konsulentfakturaen via Bilag → Upload. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren og teksten.
2. Tjek landet og momslinjen. Dansk leverandør med moms: konto 2680 eller 2510 med K010 (I25). Udenlandsk leverandør uden moms: vælg reverse charge (K260 (IYEU) eller K460 (IY25)), så både salgs- og købsmoms sættes.
3. Indeholder advokatfakturaen udlæg uden moms, så bogfør udlægget uden moms (K030) via manuel postering (Bilag → Manuel postering), hvis forslaget har lagt moms på hele beløbet.
4. Sæt udgiftskonto og momsregel fast på leverandøren under Admin → Leverandører, hvis alle fakturaer fra den hører til samme konto.
5. Godkend bilaget, og Crator lærer mønstret til næste faktura.
Bogføringseksempel — advokat med udlæg og EU-konsulent
Advokatfaktura: salær 12.000 kr. ekskl. moms, moms 3.000 kr. og udlæg til en offentlig afgift 500 kr. uden moms. I alt 15.500 kr. Debet konto 2680 Advokatmæssig assistance: 12.500 kr. (salær + udlæg). Debet Købsmoms (7740): 3.000 kr. Kredit Leverandører af varer og tjenesteydelser (7440): 15.500 kr. Momsen på udlægget er ikke fradragsberettiget.
EU-konsulent: faktura på 10.000 kr. uden moms. Debet konto 2510 Konsulentydelser: 10.000 kr. Debet Købsmoms (7740): 2.500 kr. Kredit Moms af ydelseskøb udland, EU og ikke-EU (7720): 2.500 kr. Kredit Leverandører af varer og tjenesteydelser (7440): 10.000 kr. Nettoeffekt på momsen: 0 kr., men beløbet indberettes korrekt.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Dansk advokat — salærForudsætter, at sagen vedrører momspligtig virksomhed (§ 37, stk. 1). | 2680 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Udlæg på advokatfaktura (retsafgift, tinglysningsafgift m.v.)Momsloven § 27, stk. 3, nr. 3. Følg fakturaen. | 2680 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | N/A (uden moms) |
| Dansk konsulent (it, strategi, HR, marketing) | 2510 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Konsulent i andet EU-land, faktura uden momsKøber beregner dansk moms, § 46, stk. 1, nr. 3. | 2510 | K260 (IYEU) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Konsulent uden for EU (fx USA eller UK), faktura uden moms | 2510 | K460 (IY25) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (udenfor EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Rådgivning om etablering eller aktiekøb (skattemæssigt ikke fradragsberettiget)Ikke skattemæssigt fradragsberettiget (ligningsloven § 8 J). Momsfradraget afhænger af tilknytningen til momspligtige leverancer. | 2700 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | Vurderes separat efter § 37 |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2680 | Advokatmæssig assistance | Advokatsalær og sagsomkostninger, inkl. udlæg. |
| 2510 | Konsulentydelser | Forretnings-, it- og andre konsulenter og freelancere. |
| 2690 | Øvrige rådgivningshonorarer | Anden rådgivning, der ikke er revision, advokat eller konsulent. |
| 2700 | Ej skattemæssigt fradragsberettigede rådgivningshonorarer | Etablering, aktiekøb og andre honorarer uden skattemæssigt fradrag. |
| 2710 | Administrationsvederlag/management fee | Management fee mellem koncernforbundne selskaber. |
| 2670 | Revision og regnskabsmæssig assistance | Revisor og bogholder — se «Revisor og regnskabshjælp». |
Almindelige fejl
Forkert:Beregne eller fradrage moms af udlæg på advokatfakturaen
Rigtigt:Udlæg til offentlige afgifter er ikke en del af advokatens afgiftsgrundlag, og der er ingen moms at fradrage (momsloven § 27, stk. 3, nr. 3). Bogfør dem uden moms og kun momsen på salæret som købsmoms.
Eksempel: Salær 12.000 kr. + 3.000 kr. moms + udlæg 500 kr. → kun 3.000 kr. er købsmoms.
Forkert:Glemme omvendt betalingspligt på en udenlandsk konsulent
Rigtigt:Freelancere og konsulenter i udlandet fakturerer ofte uden moms. Du skal selv beregne dansk moms (K260 (IYEU) eller K460 (IY25)); ellers er momsangivelsen forkert, selv om bogføringen ser rigtig ud.
Forkert:Behandle en reel medarbejder som konsulent
Rigtigt:Udfører personen arbejde efter dine anvisninger, for din regning og risiko, med fast arbejdstid og dig som eneste hvervgiver, kan der være tale om et tjenesteforhold — og så er det løn med A-skat og AM-bidrag, ikke en konsulentfaktura.
Forkert:Fradrage advokathonorar til etablering eller køb af aktier
Rigtigt:Etablering af erhvervsvirksomhed og rådgivning om aktiekøb for at deltage i ledelsen og driften kan ikke fradrages skattemæssigt (ligningsloven § 8 J). Bogfør honoraret på 2700.
Ofte stillede spørgsmål
Hvilken konto bruger jeg til advokat?
Konto 2680 «Advokatmæssig assistance» i Standardkontoplan 2026. Konsulenter hører på 2510 «Konsulentydelser», og anden rådgivning på 2690 «Øvrige rådgivningshonorarer».
Er advokatomkostninger skattemæssigt fradragsberettigede?
Ja, når bistanden vedrører almindeligt forekommende forhold i driften eller en tvist, der skal bevare virksomhedens indkomstgrundlag (statsskatteloven § 6, stk. 1, litra a). Det er ikke en betingelse, at du vinder sagen. Bistand, der kun vedrører rene formuedispositioner, etablering eller aktiekøb, kan ikke fradrages.
Hvad gør jeg, hvis konsulenten bor i USA eller Storbritannien?
Fakturaen er normalt uden moms. Så skal du selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt) med momskoden K460 (IY25) for køb uden for EU. Har du fuldt fradrag, er nettoeffekten 0 kr.
Skal jeg indeholde A-skat for en konsulent?
Ikke hvis personen er selvstændig erhvervsdrivende og fakturerer for egen regning og risiko. Er der i realiteten et tjenesteforhold, er det løn. Afgørelsen bygger på en samlet vurdering af forholdet — se Den juridiske vejledning C.C.1.2.1 eller spørg din revisor.
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren. Sæt reverse charge fast på dine udenlandske konsulenter, så både salgs- og købsmoms er sat rigtigt hver gang — og bogfør udlæg uden moms via manuel postering.
Kilder
- Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.15 — Udgifter til advokat- og revisorbistand m.m.
- Den juridiske vejledning D.A.8.1.1.3.3.1 — Udlæg (ML § 27, stk. 3, nr. 3)
- Den juridiske vejledning C.C.1.2.1 — Selvstændig erhvervsvirksomhed, afgrænsning over for lønmodtagere
- Retsinformation — Momsloven (§§ 16, 27, 37, 38 og 46)
Sidst gennemgået: 2026-10-28