Revisor og regnskabshjælp

Hvad hører under kontoen?

Standardkontoplan 2026 har tre konti, der ofte er i spil, når du bruger en revisor eller bogholder: 2670 «Revision og regnskabsmæssig assistance» til revision, regnskabsopstilling, bogføringshjælp, årsrapport og momsangivelse. 2690 «Øvrige rådgivningshonorarer» til skatte-, finansierings- og anden rådgivning vedrørende driften. 2700 «Ej skattemæssigt fradragsberettigede rådgivningshonorarer» til rådgivning, som du ikke kan fradrage skattemæssigt.

Fakturerer revisoren flere ydelser på samme faktura, bør du opdele dem. Det giver et mere retvisende regnskab og gør det nemt at holde den ikke-fradragsberettigede del ude af det skattemæssige resultat. Har du købt et regnskabsprogram, hører abonnementet derimod under «Software og SaaS-abonnementer».

Moms: hovedreglen er 25 % med fuldt fradrag

Revision og regnskabsassistance er momspligtige ydelser, så fakturaen fra en dansk revisor eller bogholder viser 25 % moms. Du kan fradrage momsen, hvis ydelsen udelukkende vedrører virksomhedens momspligtige leverancer (momsloven § 37, stk. 1) — momskode K010 (I25).

Bruges ydelsen både til momspligtige og momsfrie aktiviteter, fradrager du forholdsmæssigt efter omsætningen (§ 38, stk. 1, momskode K110). Bruges den både til virksomheden og til formål, der er virksomheden uvedkommende, fradrager du et skøn over den fradragsberettigede brug (§ 38, stk. 2, momskode K020). Har virksomheden slet ingen momspligtige leverancer, er der ikke noget momsfradrag, og fakturaen bogføres uden fradrag (K030).

Skat: hvad kan fradrages?

Efter statsskatteloven § 6, stk. 1, litra a kan du fradrage udgifter til advokat- og revisorbistand vedrørende almindeligt forekommende forhold i driften, fx revision af regnskab og opstilling af årsopgørelse (Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.15). Udgifter til udarbejdelse af en virksomheds regnskab og årsregnskab er fradragsberettigede i både personligt ejede og selskabsejede virksomheder, så længe de knytter sig til indkomsterhvervelsen.

Fradraget tages i det år, hvor revisoren udfører arbejdet, og regningen kan sendes. Det accepteres dog, at udgifter, der er afsat til færdiggørelse af årsregnskabet, fratrækkes i det indkomstår, de vedrører. Du kan ikke vilkårligt skifte princip fra år til år.

Ikke fradragsberettiget er honorar til advokat- og revisorbistand i forbindelse med etablering af en erhvervsvirksomhed eller udvidelse af en bestående (ligningsloven § 8 J), rådgivning om køb af aktier for at deltage i ledelsen og driften af selskaberne (også § 8 J) og bistand, der kun vedrører rene formuedispositioner. Den slags honorar bogfører du på konto 2700.

Ejerens private forhold

Udgifter til opstilling af en virksomheds regnskab og udfyldelse af virksomhedsskemaet er fradragsberettigede, selv om en uvæsentlig del er gået til oplysningsskemaet. Indeholder regningen derimod egentlig betaling for selvstændig udfyldelse af virksomhedsejerens eller hovedaktionærens eget oplysningsskema, behandles den private andel som ejerens private udgift (Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.15).

I en enkeltmandsvirksomhed bogfører du den private andel på konto 6923 «Privat hævet (kun klasse A)». I et selskab er det ejerens egen regning: Betaler selskabet den, skal beløbet behandles som en udbetaling til ejeren eller på ejerens mellemregning — ikke som en driftsomkostning.

Udenlandsk revisor eller rådgiver

Bruger du en revisor eller rådgiver i et andet land, er fakturaen normalt uden moms. Ydelser til en afgiftspligtig person leveres der, hvor køberen er etableret (momsloven § 16, stk. 1), så du som køber skal selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt, § 46, stk. 1, nr. 3). Brug K260 (IYEU) for leverandører i EU og K460 (IY25) uden for EU: du bogfører både salgsmoms og købsmoms, og nettoeffekten er 0 kr. ved fuldt fradrag. Se også «EU-køb og omvendt betalingspligt».

Trin-for-trin i Crator

1. Upload fakturaen via Bilag → Upload. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren og teksten — typisk 2670 med K010 (I25).

2. Tjek fakturalinjerne. Indeholder fakturaen ydelser, der hører til forskellige konti (fx 2670 og 2700) eller en privat del, så bogfør delene via manuel postering (Bilag → Manuel postering).

3. Sæt udgiftskonto og momsregel fast på revisoren under Admin → Leverandører, hvis næsten alle fakturaer fra revisoren hører til samme konto.

4. Er revisoren udenlandsk og uden moms på fakturaen, så vælg reverse charge (K260 (IYEU) eller K460 (IY25)), så både salgs- og købsmoms bliver sat.

5. Godkend bilaget, og Crator lærer mønstret til næste faktura.

Bogføringseksempel — revisorfaktura på 12.500 kr.

En revisor fakturerer 8.000 kr. ekskl. moms for regnskabsassistance og 2.000 kr. ekskl. moms for skatterådgivning om driften. Moms 25 %: 2.500 kr. Fakturaen er på 12.500 kr. i alt. Virksomheden har fuld fradragsret.

Debet konto 2670 Revision og regnskabsmæssig assistance: 8.000 kr. Debet konto 2690 Øvrige rådgivningshonorarer: 2.000 kr. Debet Købsmoms (7740): 2.500 kr. Kredit Leverandører af varer og tjenesteydelser (7440): 12.500 kr. Nettoeffekt på momsen: 2.500 kr. til fradrag på momsangivelsen.

Moms-behandling

Relaterede konti og alternativer

Almindelige fejl

Ofte stillede spørgsmål

Kilder

• Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.15 — Udgifter til advokat- og revisorbistand m.m.
• Retsinformation — Momsloven (§§ 16, 37, 38 og 46)

Sidst gennemgået: 2026-10-28