Software og SaaS-abonnementer

Hvad hører under kontoen?

Standardkontoplan 2026 har en samlet konto til it: 2310 «It-udstyr (hardware, software inkl. licenser og abonnementer)». Her bogfører du løbende software-abonnementer — fx kontorpakker, projektstyring, designværktøjer, CRM, e-mail- og skylagring, sikkerhedssoftware og betalte plugins.

Er softwaren en stor, engangsbetalt investering med lang levetid (fx en skræddersyet løsning eller en evig licens til en høj pris), skal du vurdere, om den skal aktiveres som immaterielt anlægsaktiv og afskrives (konto 3060 «Af- og nedskrivninger af software»). For almindelige månedlige og årlige abonnementer er hovedreglen driftsomkostning på konto 2310.

Hosting, domæner og lignende tekniske tjenester bogføres ofte på samme konto, medmindre du har valgt en særskilt konto til dem. Vigtigst er, at du er konsekvent, så sammenligningen år for år giver mening.

Tre situationer — tre momsbehandlinger

1) Dansk leverandør. Fakturaen viser 25 % dansk moms. Er du momsregistreret og bruger softwaren i din momspligtige virksomhed, har du fuldt momsfradrag (momskode K010, alias I25). Bogfør nettobeløbet på 2310 og momsen på købsmoms.

2) Leverandør i et andet EU-land. Fakturaen viser normalt ingen moms, og leverandøren har noteret dit CVR-/momsnummer. Du køber en ydelse fra udlandet, så det er dig som køber, der skal beregne og afregne den danske moms (omvendt betalingspligt efter momsloven § 46, stk. 1, nr. 3). Du bogfører både salgsmoms og købsmoms (momskode K260, alias IYEU), og er du fuldt fradragsberettiget, er nettoeffekten 0 kr. Beløbet skal stadig fremgå af momsangivelsen.

3) Leverandør uden for EU (fx USA). Samme princip: reglen i momsloven § 46, stk. 1, nr. 3 gælder, uanset om ydelsen leveres fra et andet EU-land eller fra et land uden for EU. Har din virksomhed fuldt fradrag, er nettoeffekten igen 0 kr. (momskode K460, alias IY25), men du skal angive værdien på momsangivelsen i de rubrikker, der gælder for køb af ydelser fra udlandet.

Hvis en udenlandsk leverandør alligevel har pålagt sit eget lands moms på fakturaen, kan den udenlandske moms ikke fradrages i den danske momsangivelse. Er momsen opkrævet ved en fejl, skal du kontakte leverandøren og bede om en rettet faktura. Ellers kan du i visse tilfælde søge momsen refunderet hos det andet lands myndigheder via momsrefusion i TastSelv Erhverv (momskode K710). Fristen er 30. september i året efter købet.

Trin-for-trin i Crator

1. Upload fakturaen via Bilag → Upload (eller hent den fra bank-import). Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren og fakturateksten.

2. Tjek landet på fakturaen. Dansk leverandør med moms: forslaget bør være konto 2310 med K010 (I25). Udenlandsk leverandør uden moms: sørg for at momsreglen er omvendt betalingspligt (K260 (IYEU) for EU-leverandører, K460 (IY25) uden for EU), så både salgs- og købsmoms sættes.

3. Sæt momsregel og udgiftskonto fast på leverandøren under Admin → Leverandører (fx Microsoft Ireland, Google Ireland, Slack, Notion). Så er forslaget til de kommende fakturaer rigtigt fra start.

4. Godkend bilaget. Crator lærer mønstret, så månedens næste abonnementsfaktura er klar som et færdigt forslag.

Bogføringseksempel — EU-abonnement 1.000 kr.

En virksomhed med fuldt momsfradrag modtager en faktura på 1.000 kr. fra en EU-leverandør af et SaaS-værktøj. Der er ingen moms på fakturaen.

Debet konto 2310 It-udstyr (software mv.): 1.000 kr. Debet konto 7740 Købsmoms (omvendt betalingspligt): 250 kr. Kredit moms af ydelseskøb fra udlandet (Standardkontoplan 2026 har til formålet konto 7720 «Moms af ydelseskøb udland, EU og ikke-EU»): 250 kr. Kredit Kreditor eller bank: 1.000 kr. Nettoeffekten på moms er 0 kr., men køb og moms er korrekt indberettet.

Samme bogføring gælder ved en leverandør uden for EU. Har virksomheden ikke fuldt fradrag, bliver nettoeffekten ikke nul: den del af momsen, der ikke kan fradrages, er en omkostning.

Årsabonnementer og periodeafgrænsning

Mange abonnementer betales for et helt år ad gangen. Dækker perioden ind i næste regnskabsår, skal den del, der vedrører næste år, periodiseres via en periodeafgrænsningspost på balancen (fx konto 6390 «Periodeafgrænsningsposter, der kan opretholdes skattemæssigt»), så omkostningen lander i det rigtige år. For virksomheder, der aflægger årsrapport efter årsregnskabsloven, følger det af § 27, stk. 1.

Årsregnskabsloven tillader at udelade ubetydelige forhold (væsentlighed, § 13, nr. 3), men flere små forhold, der tilsammen er betydelige, skal med. For små beløb kan en forenklet praksis derfor være acceptabel, hvis den er konsekvent. Er du i tvivl om, hvad der er væsentligt for din virksomhed, så spørg din revisor.

Privat brug og dokumentation

Er du enkeltmandsvirksomhed og bruger et abonnement både privat og erhvervsmæssigt (fx en kontopakke eller skylagring), må du kun fratrække den erhvervsmæssige del. Tilbagefør den private andel via privat hævet (konto 6923, kun klasse A) eller bogfør kun erhvervsandelen.

Bilaget skal vise leverandørens navn, dato, hvad du har købt (produkt og periode), beløb og eventuelt moms. Bilag skal opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, de vedrører (bogføringsloven § 12). Hos udenlandske leverandører er fakturaen ofte en PDF fra en kundeportal — hent den hver gang, og gem den som bilag.

Moms-behandling

Relaterede konti og alternativer

Almindelige fejl

Ofte stillede spørgsmål

Kilder

• Den juridiske vejledning D.A.13.2.2.3 — Visse ydelser fra udlandet (momsloven § 46, stk. 1, nr. 3)
• Skatteforvaltningen — Moms ved handel med virksomheder i EU og uden for EU
• Skatteforvaltningen — Få moms betalt i udlandet tilbage (momsrefusion)
• Retsinformation — Momsloven (§§ 37 og 46)
• Erhvervsstyrelsen — Vejledning til bogføringsloven (opbevaring, § 12)

Sidst gennemgået: 2026-10-28