Erhvervsforsikringer

Hvilke forsikringer er erhvervsforsikringer?

En erhvervsforsikring dækker virksomhedens egne risici: erhvervsansvar, produktansvar, indbrud og brand i lokaler, driftstab, cyberforsikring, bestyrelsesansvar, nøglepersonsforsikring og forsikring af erhvervsmæssigt udstyr. Den lovpligtige arbejdsskadeforsikring for ansatte er også en erhvervsforsikring.

Forsikringen er en virksomhedsudgift, når den er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde virksomhedens indtægter (statsskatteloven § 6, stk. 1, litra a) — og dækker virksomhedens forhold. Dækker policen i stedet ejerens privatliv, er det ikke en driftsomkostning.

Moms: forsikring er momsfri

Forsikrings- og genforsikringsvirksomhed er fritaget for moms efter momsloven § 13, stk. 1, nr. 10. Fritagelsen omfatter også ydelser i forbindelse hermed, som udføres af forsikringsmæglere og -formidlere. Det betyder, at præmien ikke indeholder moms, og at du hverken opkræver eller fratrækker moms. Opkræver selskabet gebyrer eller afgifter sammen med præmien, så følg policens specifikation og bogfør dem sammen med præmien, medmindre fakturaen viser moms på en separat linje.

Bogfør derfor præmien uden moms (momskode K030, momsfritaget køb). Mangler fakturaen moms, er det korrekt — det er ikke en fejl, du skal rette op på.

Privat vs. erhverv

For selskaber (ApS, A/S) gælder en klar regel: Privatforsikringer for ejerne — indbo, ulykke, hus, personbil til privat brug — skal ikke betales af selskabet. Sker det alligevel, må udgiften ikke stå som selskabets driftsomkostning. Beløbet skal i stedet behandles som løn, som et lån (mellemregning) eller som udlodning, og i værste fald kan Skattestyrelsen anse det for maskeret udbytte (ligningslovens § 16 A). Spørg din revisor, hvordan det skal bogføres i det konkrete tilfælde.

For enkeltmandsvirksomheder og personlige virksomheder er skellet mellem privat og erhverv tættere. Er policen blandet — fx en bilforsikring på en bil, der bruges både privat og erhvervsmæssigt, eller en indboforsikring, der dækker både erhvervsinventar og privat bolig — må du kun bogføre den erhvervsmæssige andel som omkostning. Resten er privat hævet (konto 6923, kun klasse A).

Brug et dokumenteret og rimeligt skøn til fordelingen, og brug den samme fordeling år for år, medmindre forholdene ændrer sig.

Trin-for-trin i Crator

1. Upload forsikringsfakturaen via Bilag → Upload, eller lad bankposten blive importeret via bank-import. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren og teksten.

2. Kontrollér, at momsreglen er momsfri (K030). Står der moms på dokumentet, er det højst sandsynligt ikke en forsikringspræmie, men et andet produkt fra samme leverandør, der skal bogføres separat.

3. Vælg konto: 2650 for generelle erhvervsforsikringer, 2180 for lokaler og bygninger, 2947 for arbejdsskade. Sæt udgiftskonto og momsregel fast på forsikringsselskabet under Admin → Leverandører, hvis alle policer fra selskabet hører til samme konto.

4. Godkend bilaget, og Crator lærer mønstret til næste faktura.

5. Hører en del af præmien til ejerens privatliv, bogfør den del som privat hævet via manuel postering (Bilag → Manuel postering).

Forudbetalte præmier og regnskabsårets slutning

Mange forsikringer betales årligt eller kvartalsvis forud. Dækker en præmie en periode, der strækker sig ind i næste regnskabsår, skal den del, der vedrører næste år, periodiseres som en forudbetalt omkostning på balancen (konto 6390 «Periodeafgrænsningsposter, der kan opretholdes skattemæssigt»), så omkostningen lander i det rigtige år. For virksomheder, der aflægger årsrapport efter årsregnskabsloven, følger det af § 27, stk. 1.

Er beløbene små og stabile fra år til år, bruger mange en forenklet praksis. Aftal behandlingen med din revisor og hold dig til den.

Dokumentation

Gem policen eller præmiefakturaen som bilag i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, den vedrører (bogføringsloven § 12). Bilaget skal vise forsikringsselskab, forsikringstype, periode og beløb. Hold den sidste årlige policeoversigt tilgængelig, så det er nemt at dokumentere, hvad der er dækket, og hvilken del der er erhverv.

Moms-behandling

Relaterede konti og alternativer

Almindelige fejl

Ofte stillede spørgsmål

Kilder

• Retsinformation — Momsloven (§ 13, stk. 1, nr. 10 om forsikring)
• Den juridiske vejledning C.B.3.5 — Maskeret udbytte/udlodning
• Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.13 — Driftsudgifter og privat bolig (statsskatteloven § 6)
• Erhvervsstyrelsen — Vejledning til bogføringsloven (opbevaring, § 12)

Sidst gennemgået: 2026-10-28