Husleje og leje af lokaler
Bogfør husleje for virksomhedens lokaler på konto 2030 (Husleje). Hovedreglen er, at udlejning af fast ejendom er momsfri (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8), så der er ingen moms at fratrække (momskode K030). Har udlejer fået tilladelse til frivillig momsregistrering for erhvervsudlejningen (§ 51), viser huslejefakturaen 25 % moms, som du kan fradrage, hvis din virksomhed har momsfradragsret (momskode K010, alias I25).
6 min læsetid
Hvad hører under husleje?
Konto 2030 «Husleje» i Standardkontoplan 2026 dækker leje af kontorer, værksteder, butikker, lagre og andre lokaler til virksomheden. Til lokaleomkostninger hører også el (2050), vand (2070), varme (2080), rengøring og renovation (2150), reparation og vedligeholdelse (2160) og forsikringer til lokaler (2180).
Indeholder huslejen aconto-betaling for varme, el og vand, så følg lejekontrakten: Er det en fast betaling, kan hele beløbet stå på husleje. Afregnes forbruget særskilt, bogfør det på forbrugskontiene, så du kan følge omkostningerne. Leverer udlejer gas, vand, elektricitet og varme som led i udlejningen, hører det med til den momsfri udlejning (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8) — står der moms på fakturaen, følger du fakturaen.
Leje af udstyr og maskiner er ikke husleje. Det hører under «Leje og operationelle leasingydelser (ekskl. husleje)», konto 2460 — se vejledningen om leasing.
Moms på husleje — to scenarier
Hovedregel: Udlejning af fast ejendom er fritaget for moms (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8). Udlejer opkræver derfor ikke moms, og du kan ikke fradrage noget. Bogfør huslejen uden moms (momskode K030, momsfritaget køb). Fritagelsen omfatter ikke alt, der kan lejes sammen med lokaler: leje af hotelværelser, korttidsudlejning under 1 måned, camping-, parkerings- og reklameplads samt opbevaringsbokse er momspligtig og har derfor 25 % moms.
Undtagelse: Udlejer kan med tilladelse fra Skatteforvaltningen blive frivilligt momsregistreret for erhvervsmæssig udlejning (momsloven § 51). Registreringen kan ikke omfatte udlejning til boligformål. Så pålægges 25 % moms på huslejen. Har din virksomhed fuld momsfradragsret, kan du fradrage momsen (momskode K010, alias I25), og huslejen bliver ikke dyrere for dig, end hvis der ikke var moms på. Er din virksomhed momsfritaget, kan du ikke fradrage momsen, og har du kun delvis fradragsret, er den del af momsen, du ikke kan fradrage, en omkostning for dig.
Du kan altid se på huslejefakturaen, hvilken situation du er i: Står der moms med udlejers momsnummer, er udlejer frivilligt registreret. Står der ingen moms, er udlejningen momsfri. Du skal ikke selv vælge — du følger fakturaen. Er du i tvivl, så spørg udlejer.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload huslejefakturaen via Bilag → Upload, eller lad den månedlige betaling blive importeret fra banken. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto 2030 ud fra leverandør og tekst.
2. Tjek momsreglen mod fakturaen. Ingen moms på fakturaen = K030 (momsfritaget køb). Moms på fakturaen = K010 (I25).
3. Åbn udlejer under Admin → Leverandører, og sæt Udgiftskonto til 2030 og den rette momsregel. Så er forslaget klart til hver ny måned.
4. Godkend bilaget. Crator lærer mønstret og foreslår det samme næste gang.
5. Skal en del af huslejen fordeles mellem selskaber, projekter eller privat, brug manuel postering (Bilag → Manuel postering) og dokumentér fordelingen i bilagets note.
Bogføringseksempel — månedlig husleje
Eksempel A (momsfri udlejning): Husleje 10.000 kr. uden moms. Debet konto 2030 Husleje: 10.000 kr. Kredit Bank: 10.000 kr.
Eksempel B (udlejer er frivilligt registreret): Husleje 10.000 kr. ekskl. moms plus 2.500 kr. moms = 12.500 kr. Debet konto 2030 Husleje: 10.000 kr. Debet konto 7740 Købsmoms: 2.500 kr. (hvis fuld fradragsret). Kredit Bank: 12.500 kr.
Depositum, forudbetaling og indretning
Depositum, du har betalt til udlejer, er ikke en omkostning. Det er et tilgodehavende, som du forventer at få tilbage, og skal stå på balancen (fx konto 6040 «Deposita (anlægsaktiv)»).
Husleje betalt forud for en periode, der strækker sig ind i næste regnskabsår, skal periodiseres (periodeafgrænsningsposter, fx konto 6390). For virksomheder, der aflægger årsrapport efter årsregnskabsloven, følger det af § 27, stk. 1.
Betaler du for indretning af lejede lokaler (fx skillevægge, gulve, faste installationer), er det et anlægsaktiv, hvis det overstiger småanskaffelsesgrænsen. Det bogføres under «Indretning af lejede lokaler» og afskrives (konto 3040 «Af- og nedskrivninger af indretning af lejede lokaler»). Se vejledningen om småanskaffelser.
Hjemmekontor og lokaler i egen bolig
Leje af lokaler hos dig selv eller i din bolig følger særlige regler. Er du selvstændig og arbejder hjemme, kan du som udgangspunkt ikke fradrage dele af din private husleje. Se vejledningen om hjemmekontor.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Husleje til udlejer, der ikke er momsregistreret for udlejningen (hovedregel)Udlejning af fast ejendom er fritaget for moms (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8). | 2030 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag, ingen moms på køb | N/A (momsfri) |
| Husleje til udlejer, der er frivilligt momsregistreret (moms på fakturaen)Delvis eller ingen fradragsret → den del af momsen, der ikke kan fradrages, indgår i omkostningen. | 2030 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Forbrug af el, vand og varme afregnet direkte med forsyningsselskabFølg fakturaen — forbrug fra forsyningsselskaber har normalt moms. Videresælger udlejer el, vand og varme som led i en momsfri udlejning, er der ingen moms. | 2050 / 2070 / 2080 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| DepositumBalanceføres — ikke en omkostning. | 6040 | K030 | N/A |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2030 | Husleje | Leje af erhvervslokaler til virksomheden. |
| 2080 | Varme | Varme, når den afregnes særskilt fra huslejen. |
| 2180 | Forsikringer til lokaler og bygninger | Forsikring af lokaler, hvis lejer afholder den. |
| 6040 | Deposita (anlægsaktiv) | Depositum betalt til udlejer. |
| 3040 | Af- og nedskrivninger af indretning af lejede lokaler | Afskrivning af aktiverede indretningsomkostninger i lejede lokaler. |
| 2460 | Leje og operationelle leasingydelser (ekskl. husleje) | Leje af udstyr og maskiner — ikke lokaler. |
Almindelige fejl
Forkert:Fratrække moms på husleje, der ikke har moms
Rigtigt:Udlejning af fast ejendom er som hovedregel momsfri. Der er ingen moms at fratrække, medmindre fakturaen viser moms fra en frivilligt registreret udlejer.
Forkert:Glemme at fratrække moms, når udlejer er frivilligt registreret
Rigtigt:Står der moms på huslejefakturaen, og din virksomhed har fradragsret, skal momsen bogføres som købsmoms. Ellers betaler du unødvendigt 25 % mere.
Forkert:Bogføre depositum som omkostning
Rigtigt:Depositum er et tilgodehavende. Bogfør det på balancen og tag det med, når lejemålet ophører, og pengene kommer tilbage.
Forkert:Blande leje af lokaler og leje af udstyr
Rigtigt:Husleje hører på konto 2030. Leje af kopimaskine, værktøj eller andet udstyr hører under 2460 — og moms og fradrag kan være forskelligt.
Ofte stillede spørgsmål
Er husleje til erhvervslokaler momsfri?
Som hovedregel ja. Udlejning af fast ejendom er fritaget for moms efter momsloven § 13, stk. 1, nr. 8. Udlejer kan med tilladelse frivilligt registrere sig til moms for erhvervsmæssig udlejning (§ 51) — så er der 25 % moms på huslejen, som du kan fradrage, hvis din virksomhed har fradragsret.
Hvordan ved jeg, om min udlejer er frivilligt momsregistreret?
Se på fakturaen: Står der moms og udlejers momsnummer, er udlejningen momspligtig. Ellers er den momsfri. Er du i tvivl, så spørg udlejer.
Hvilken konto bruger jeg til husleje?
Konto 2030 «Husleje» i Standardkontoplan 2026 under lokaleomkostninger.
Hvordan bogfører jeg et depositum?
Som et tilgodehavende på balancen — ikke som en omkostning. I Standardkontoplan 2026 kan du bruge konto 6040 «Deposita (anlægsaktiv)».
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto 2030 ud fra udlejer og kan huske den rette momsregel pr. leverandør, så en momsfri husleje og en husleje med moms begge bogføres rigtigt. Det månedlige bilag er dermed klar til godkendelse på få sekunder.