Småanskaffelser
Bogfør driftsmidler under 34.400 kr (2026) på konto 2230 (Småanskaffelser under skattemæssig grænse) — så får du fuldt fradrag i købsåret. Driftsmidler over grænsen bogføres på 2240 og skal aktiveres og afskrives. Pas på samleregelen: hvis flere ting hører naturligt sammen, vurderes de under ét mod grænsen.
6 min læsetid
Hvad er en småanskaffelse?
En småanskaffelse er et driftsmiddel — et aktiv med længere levetid end ét år, som bruges i virksomheden — hvis anskaffelsessum ligger under den skattemæssige grænse. Grænsen reguleres årligt i afskrivningsloven § 6, stk. 1, nr. 2, og udgør 34.400 kr for 2026 (bekræft årets sats hos SKAT).
Er anskaffelsessummen under grænsen, kan du «straksafskrive» — dvs. fradrage hele beløbet i købsåret som en driftsomkostning. Er den over grænsen, skal driftsmidlet aktiveres og afskrives over sin brugstid (typisk lineært 3-5 år eller efter saldometoden).
Reglen gælder pr. driftsmiddel, men se samleregelen nedenfor — sammenhørende genstande vurderes samlet, ikke pr. stk.
Samleregelen — den vigtigste faldgrube
Køber du flere ting der «naturligt hører sammen» og «indgår i et samlet driftsmiddel», skal de vurderes under ét mod grænsen — ikke pr. stk. Klassiske eksempler:
En reol i moduler: køber du 5 moduler à 8.000 kr. der samles til én reol → 40.000 kr. samlet → skal aktiveres og afskrives, ikke straksafskrives.
Et arbejdsstationssæt: skærm + tastatur + mus + docking-station til én arbejdsplads kan vurderes samlet, hvis de ikke fungerer selvstændigt.
Konferencerumsudstyr: projektor + lærred + højttalere → indgår i ét system.
Selvstændigt anvendelige genstande er derimod separate — købes 10 identiske skærme til 10 forskellige arbejdspladser, er hver skærm sit eget driftsmiddel og vurderes pr. stk.
Trin-for-trin i Crator
1. Ved bilagsopload: hvis fakturaen viser ét driftsmiddel under grænsen, foreslår Crator konto 2230 med I25 (Købsmoms 25 %) — straksafskrivning.
2. Ved driftsmidler over grænsen: skift konto til 2240 (Småanskaffelser over skattemæssig grænse) eller aktivér som anlægsaktiv. Crators anlægsregnskab (hvis aktiveret) beregner automatisk afskrivningerne pr. periode.
3. Ved samlefakturaer (fx en indretningsentreprise): vurder OM tingene hører naturligt sammen. Hvis ja → 2240 + aktivering. Hvis nej → split på individuelle 2230-poster.
4. Dokumentér vurderingen i bilag-noten — særligt for grænsesager. SKAT accepterer dine skøn, men de skal være dokumenterede.
Bogføringseksempel — bærbar computer 12.000 kr.
Faktura fra Elgiganten: en bærbar computer, 12.000 kr. inkl. moms (9.600 kr. eks. moms + 2.400 kr. moms). Én arbejdsplads.
Under grænsen på 34.400 kr → straksafskrives på småanskaffelser: Debet konto 2230 Småanskaffelser 9.600 kr. Debet Købsmoms 2.400 kr. Kredit Bank 12.000 kr.
Regnskabet får det fulde fradrag i købsåret. Skattemæssigt følger den samme behandling — hele beløbet er fradragsberettiget i året.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Driftsmiddel under 34.400 kr. (2026) — straksafskrivningFuldt fradrag i købsåret, både regnskabsmæssigt og skattemæssigt. | 2230 | I25 — Købsmoms 25 % | 100 % |
| Driftsmiddel over 34.400 kr. — aktivér og afskrivAfskrives over brugstiden (lineært) eller efter saldometoden. Momsen fratrækkes fuldt ud i købsåret uanset afskrivningsmetode. | 2240 | I25 | 100 % |
| It-udstyr med software og licenser — samlet pakkeIt-udstyr (hardware, software inkl. licenser og abonnementer) kan have sin egen konto (2310) i stedet for 2230/2240. | 2310 | I25 | 100 % |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2230 | Småanskaffelser under skattemæssig grænse | Enkeltstående driftsmidler under grænsen. |
| 2240 | Småanskaffelser over skattemæssig grænse | Driftsmidler over grænsen der aktiveres — bruges før afskrivningen begynder. |
| 2310 | It-udstyr (hardware, software inkl. licenser og abonnementer) | Computere, servere, SaaS-abonnementer — kan bogføres her frem for 2230. |
| 2450 | Kontorartikler | Forbrugsvarer der bruges op — ikke driftsmidler. |
Almindelige fejl
Forkert:Splitte en samlet leverance i enkeltposter for at komme under grænsen
Rigtigt:Samleregelen: sammenhørende driftsmidler vurderes under ét. Du kan ikke splitte fx en modulopbygget reol eller et konferencerumsudstyr for at kontrollere grænsen. SKAT foretager en substansvurdering.
Forkert:Bogføre en bærbar computer på konto 2450 Kontorartikler
Rigtigt:En computer er et driftsmiddel, ikke en forbrugsvare. Bogfør på 2230 (under grænsen) eller 2310 (dedikeret it-konto).
Forkert:Aktivere en 15.000 kr. mobiltelefon i stedet for at straksafskrive
Rigtigt:Under grænsen skal (må) den straksafskrives på 2230 — fuldt fradrag i købsåret. Undgå at binde likviditet i unødvendige aktivpost.
Forkert:Overse at momsen altid fratrækkes 100 % i købsåret
Rigtigt:Uanset om driftsmidlet aktiveres eller straksafskrives, fratrækkes hele momsen i købsåret. Momsen følger ikke afskrivningsperioden.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor stor er småaktivgrænsen i 2026?
34.400 kr. Grænsen reguleres årligt i afskrivningsloven — bekræft altid årets sats hos SKAT. Beløbet er ekskl. moms.
Kan jeg vælge at aktivere en småanskaffelse i stedet for at straksafskrive?
Ja — det er en valgret, ikke et krav. Nogle vælger at aktivere for at fordele udgiften over flere år (jævne resultater). Skattemæssigt får du dog altid det bedste fradrag ved at straksafskrive, da fradraget kommer tidligere.
Hvad er samleregelen?
Driftsmidler der «naturligt hører sammen» og «indgår i et samlet driftsmiddel» vurderes samlet mod grænsen, ikke pr. stk. Klassisk eksempel: en modulopbygget reol med 5 moduler à 8.000 kr. er ét samlet driftsmiddel til 40.000 kr. og skal aktiveres.
Skal jeg trække momsen over flere år ligesom afskrivningerne?
Nej — momsen fratrækkes 100 % i købsåret, uanset om selve anskaffelsen straksafskrives eller aktiveres. Momsen følger ikke den skattemæssige afskrivningsperiode.
Er en pallet med 10 identiske skærme én eller ti anskaffelser?
Ti — de er selvstændigt anvendelige og bruges hver især på forskellige arbejdspladser. Hver skærm vurderes særskilt mod grænsen. Havde det derimod været 10 moduler til én stor videovæg i mødelokalet, ville de være ét samlet driftsmiddel.
Sådan gør Crator det nemt
Crator kender småaktivgrænsen og foreslår automatisk konto 2230 for driftsmidler under den, og 2240 (eller aktivering i anlægsregnskabet) for driftsmidler over. Ved samleleverancer flager vi bilaget til gennemgang — så du kan tage stilling til samleregelen inden bogføring.
Kilder
- Afskrivningsloven § 6 (retsinformation.dk)
- SKAT — Skattemæssige småaktiver og straksafskrivning
- Erhvervsstyrelsen — Standardkontoplan 2026
Sidst gennemgået: 2026-08-23