Telefon og fri telefon
Bogfør erhvervstelefoni og internet på konto 2410 med momskode I25 (100 % momsfradrag). Er telefonen også til rådighed privat (fx en firmatelefon medarbejderen tager med hjem), beskattes medarbejderen af fri telefon — 3.500 kr./år for 2026 (samme sats dækker både telefon og datakommunikation samlet). Enkeltmandsvirksomheder splitter typisk 50/50 privat/erhverv.
6 min læsetid
Ren erhvervstelefon — den nemme sag
Er telefonen udelukkende til erhvervsmæssig brug — fx en receptionstelefon eller en dedikeret sælgertelefon der ikke tages med hjem — bogføres den fuldt ud på konto 2410 (Telefon og internet, kun virksomhed) med 100 % momsfradrag.
Der skal ikke ske beskatning af nogen medarbejder, og hele fakturaen er en driftsomkostning.
Fri telefon — når medarbejderen kan bruge den privat
En «fri telefon» opstår, når arbejdsgiveren stiller en telefon eller mobilabonnement til rådighed, og medarbejderen har mulighed for at bruge den privat — også selv om den også bruges erhvervsmæssigt. Grænsen er ikke faktisk brug, men rådighed.
Medarbejderen beskattes så af en fast årlig standardsats. For 2026 er satsen 3.500 kr./år. Beløbet er B-indkomst uden AM-bidrag og indberettes via lønindberetningen.
Standardsatsen dækker fri telefon OG fri datakommunikation (internet) i én samlet sats — har medarbejderen begge dele stillet til rådighed, beskattes der stadig kun 3.500 kr./år, ikke to satser.
Ægtefællerabat: har begge ægtefæller fri telefon fra hver deres arbejdsgiver, gives 25 % rabat pr. ægtefælle — dvs. 2.625 kr./år hver. Rabatten forudsætter at ægtefællerne bor sammen ved indkomstårets udløb og samlet beskattes af mindst 4.600 kr. i fri telefon-værdi.
Trin-for-trin i Crator
1. Bilag fra teleselskabet (TDC, YouSee, Telenor, 3): Crator foreslår konto 2410 med I25.
2. Er fakturaen for en fri telefon-medarbejder: bogfør stadig på 2410 (virksomhedens omkostning). Beskatningen af medarbejderen håndteres separat i lønsystemet.
3. Sæt op i lønsystemet: markér medarbejderen som havende fri telefon → månedligt B-indkomstbeløb (årlig sats / 12) føres på lønsedlen, indberettes til SKAT.
4. Enkeltmandsvirksomhed: splittet mellem privat og erhverv sker via egen mellemregning. Bogfør 100 % på 2410, tilbagefør erhvervsandelen mellem virksomhed og indehaver.
Enkeltmandsvirksomhed — splittet privat/erhverv
Som selvstændig med én telefon der bruges til både privat og erhverv, må du kun fratrække den erhvervsmæssige andel. SKAT accepterer et skøn — 50/50 er ofte anvendt, men skal kunne begrundes ved forespørgsel.
Bogfør hele fakturaen på konto 2410, og tilbagefør den private andel som privatforbrug via mellemregningen (fx debitér mellemregning / kreditér 2410 med den private andel).
Alternativt: bogfør kun den erhvervsmæssige andel direkte som omkostning, og hold fakturaen samlet i bilagsarkivet med tydelig fordelingsnote. Vælg én metode og hold dig til den.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Ren erhvervstelefoni og internet (ingen privat rådighed) | 2410 | I25 — Købsmoms 25 % | 100 % |
| Fri telefon medarbejder (telefonen bruges også privat)Virksomheden fratrækker moms fuldt ud; medarbejderen beskattes af standardsatsen separat via løn. | 2410 | I25 | 100 % |
| Enkeltmandsvirksomhed, blandet privat/erhvervSkøn typisk 50 %. Tilbagefør privat andel via mellemregning eller bogfør kun erhvervsandelen. | 2410 | I25 | Kun erhvervsandel |
| Køb hos EU-teleselskab (fx en tysk abonnementsudbyder) | 2410 | I25EU — Erhvervelse EU (reverse charge) | 100 % |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2410 | Telefon og internet mv. (kun virksomhed) | Erhvervstelefoni, mobilabonnementer, virksomhedens internetforbindelse. |
| 2430 | Privat andel / fri-telefon (kun klasse A) | Bogføring af den skattemæssige værdi af fri telefon for medarbejder — i klasse A-regnskaber. |
| 6919 | Fri telefon (kun klasse A) | Egenkapital-modkonto for fri telefon-beskatning i klasse A-regnskaber (indehaver). |
| 2887 | Personalegoder | Bruges hvis fri telefon behandles som personalegode-omkostning frem for særskilt konto 2430. |
Almindelige fejl
Forkert:Antage at fri telefon-beskatning ophæves hvis medarbejderen «lover ikke at bruge den privat»
Rigtigt:Beskatningen udløses af RÅDIGHED, ikke af faktisk brug. Kan medarbejderen tage telefonen med hjem, er den til rådighed privat — også selv om medarbejderen aldrig faktisk bruger den privat. Undtagelse: en tro-og-love-erklæring om ren erhvervsmæssig brug + kontrolforanstaltninger fra arbejdsgiver kan i særlige tilfælde undgå beskatning; høj bevisbyrde.
Forkert:Fratrække 100 % moms af en enkeltmandsvirksomheds mobiltelefon-faktura
Rigtigt:Bruges telefonen delvist privat, må kun momsen af den erhvervsmæssige andel fratrækkes. Fastsæt og dokumentér et skøn — 50/50 er ofte accepteret.
Forkert:Beskatte medarbejderen af to satser hvis både fri telefon og fri datacomm stilles til rådighed
Rigtigt:Der er én samlet sats for fri telefon inkl. datacomm/internet. Har medarbejderen begge dele, skal der IKKE lægges to satser sammen — det er samme sats.
Forkert:Glemme at indberette fri telefon-værdien på lønsedlen
Rigtigt:Værdien af fri telefon skal månedligt fremgå af medarbejderens lønseddel (som B-indkomst uden AM-bidrag) og indberettes til SKAT. Uden indberetning risikerer arbejdsgiveren efteropkrævning.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad koster fri telefon medarbejderen i skat i 2026?
3.500 kr./år er beskatningsgrundlaget for 2026. Beløbet er B-indkomst uden AM-bidrag og indberettes månedligt via lønindberetningen. Den effektive skattebetaling afhænger af medarbejderens trækprocent.
Er datacomm/internet inkluderet i fri telefon-beskatningen?
Ja — der er én samlet sats for fri telefon og fri datacomm. Har medarbejderen begge dele stillet til rådighed, tælles der ikke to satser, kun én.
Kan jeg som selvstændig trække fuldt fradrag på min mobiltelefon?
Kun for den erhvervsmæssige andel. Bruges telefonen også privat, skal du foretage et skøn — 50/50 er ofte anvendt. Både momsen og driftsomkostningen deles i den forholdsmæssige andel.
Skal medarbejderen betale AM-bidrag af fri telefon-værdien?
Nej — fri telefon er B-indkomst uden AM-bidrag. Der beregnes A-skat, men ikke arbejdsmarkedsbidrag.
Kan jeg få ægtefællerabat på fri telefon?
Ja — har begge ægtefæller fri telefon fra hver deres arbejdsgiver, reduceres beskatningen med 25 % pr. ægtefælle. Efter rabat beskattes hver ægtefælle af 2.625 kr./år (2026). Rabatten forudsætter at ægtefællerne bor sammen ved indkomstårets udløb og samlet beskattes af mindst 4.600 kr. i fri telefon-værdi.
Sådan gør Crator det nemt
Crator genkender teleselskabsfakturaer automatisk og bogfører dem på 2410 med korrekt moms. For fri telefon-medarbejdere kan lønberegningen konfigureres til at trække standardsatsen (3.500 kr./år i 2026, eller 2.625 kr. med ægtefællerabat) på lønsedlen hver måned — så indberetningen til SKAT sker af sig selv.