Hjemmekontor
Som selvstændig kan du i de fleste tilfælde ikke fradrage husleje, el, varme eller andre udgifter til din private bolig, selv om du arbejder hjemme. Fradraget forudsætter helt særlige forhold og vurderes konkret. Det er derimod fradragsberettiget, hvad du køber til erhvervet: computer, skærm, kontorstol, telefon, internetabonnement (erhvervsandelen) og lignende. Satser og regler skal altid slås op på skat.dk.
6 min læsetid
Hovedreglen: privat bolig er privat
Hvis du bor i en lejlighed eller et hus og har arbejdsplads i et værelse eller hjørne, opfatter skattereglerne det som udgangspunkt som en del af din private bolig. Udgifter til arbejdsværelse i hjemmet anerkendes sjældent, fordi de anses for private (statsskatteloven § 6, stk. 2). Du kan derfor normalt ikke fradrage en andel af husleje, ejerudgifter, varme, el, vand eller rengøring i din private bolig, heller ikke selv om du arbejder hjemmefra en stor del af tiden.
Der kan være undtagelser efter statsskatteloven § 6, stk. 1, litra a, men vurderingen er konkret og stram. Praksis lægger vægt på to ting: om rummet har skiftet karakter, så det ikke kan bruges som almindeligt opholdsrum (fx egen indgang direkte udefra eller en indretning som værksted, atelier eller tegnestue — kontormøbler og reoler er ikke nok), og om du i væsentligt omfang bruger rummet som hovedarbejdssted inden for normal arbejdstid. Den, der ønsker fradrag, har bevisbyrden. Spørg din revisor eller Skattestyrelsen, før du tager fradrag, og dokumentér forholdene.
Hvad kan du så fratrække?
Udgifter, der klart vedrører erhvervet, kan fratrækkes, også selv om de står i dit hjem. Det gælder fx computer, skærm, tastatur, printer, kontorstol og hæve-sænke-bord, der bruges i virksomheden. Større anskaffelser aktiveres og afskrives, mens mindre anskaffelser kan udgiftsføres direkte efter småanskaffelsesreglerne — se vejledningen om småanskaffelser.
Moms på bærbare computere, tablets og mobiltelefoner: Køber du dem hos en dansk leverandør, der sælger til virksomheder, er det dig som køber, der afregner momsen (omvendt betalingspligt, momsloven § 46, stk. 1, nr. 8 og 10). Leverandøren fakturerer uden moms, og du bogfører både salgs- og købsmoms (momskode K660, alias OBPK). Der er ingen beløbsgrænse. Sælger leverandøren overvejende til private forbrugere (fx en almindelig forbrugerbutik), gælder reglen ikke (§ 46, stk. 2), og fakturaen har almindelig 25 % moms (K010). Stationære computere, skærme, mus og tastaturer er ikke omfattet. Følg altid fakturaen: ved omvendt betalingspligt skal den oplyse, at køber afregner momsen.
Telefon og internet er typisk blandet privat og erhverv. Fratræk kun erhvervsandelen — se vejledningen om telefon. Software og abonnementer, du bruger i virksomheden, bogføres på samme måde som i et almindeligt kontor — se vejledningen om software.
Har du et eksternt kontor, et kontorfællesskab eller en erhvervslejlighed, er det husleje for erhvervslokaler. Det bogføres på konto 2030 — se vejledningen om husleje.
Selskaber og ansatte
Er du ansat i dit eget selskab (ApS/A/S), er det ikke selskabet, der lejer din private bolig, medmindre der er indgået en reel lejeaftale. Udgifter til din private bolig er dine private udgifter. Betaler selskabet noget af dem, må det ikke stå som driftsomkostning. Det skal i stedet behandles som løn, som et lån eller som udlodning (maskeret udbytte, ligningslovens § 16 A), hvis ikke en reel lejeaftale eller andre særlige regler gælder.
Stiller selskabet udstyr til rådighed for hjemmearbejde — fx computer og skærm — er det som udgangspunkt selskabets omkostning. En computer med tilbehør, som arbejdsgiveren stiller til rådighed til brug for arbejdet, udløser ikke beskatning af privat brug (ligningslovens § 16, stk. 1 og 13), og kontorinventar til en hjemmearbejdsplads (stol, bord, lampe) beskattes som hovedregel heller ikke, hvis det svarer til inventaret på arbejdspladsen. Stilles udstyr udelukkende til rådighed til privat brug, eller er der ingen arbejdsmæssig begrundelse, gælder de almindelige regler om personalegoder. Tjek reglerne på skat.dk.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload bilag på udstyr og abonnementer via Bilag → Upload, og lad Crators OCR og AI-klassifikator foreslå konto og momsregel. Typiske konti er 2310 (it-udstyr, software og abonnementer), 2410 (telefon og internet) og 2450 (kontorartikler).
2. Er et bilag både til erhverv og privat, fordel det med manuel postering (Bilag → Manuel postering): erhvervsandelen på omkostningskontoen og den private andel som privat hævet (konto 6923, kun klasse A) i en enkeltmandsvirksomhed.
3. Noter i bilagets note, hvad udstyret bruges til, og hvordan du har fordelt erhverv og privat. Det er din dokumentation, hvis Skattestyrelsen spørger.
4. Bruger du et erhvervslokale uden for boligen, sæt udlejer op under Admin → Leverandører med konto 2030, og læs vejledningen om husleje.
Bogføringseksempel — skærm og kontorstol
Du køber en skærm til 2.000 kr. ekskl. moms (plus 500 kr. moms), som udelukkende bruges i virksomheden. Du har fuld momsfradragsret. En skærm er ikke omfattet af omvendt betalingspligt, så fakturaen har almindelig 25 % moms.
Debet konto for it-udstyr eller småanskaffelser (fx 2310 It-udstyr, eller 2230 Småanskaffelser under skattemæssig grænse for småaktiver, hvis den grænse er opfyldt): 2.000 kr. Debet konto 7740 Købsmoms: 500 kr. Kredit Bank: 2.500 kr. Er beløbet over småanskaffelsesgrænsen, aktiveres udstyret og afskrives.
Køber du i stedet en bærbar computer til 10.000 kr. ekskl. moms hos en leverandør, der sælger til virksomheder, er fakturaen på 10.000 kr. uden moms og med oplysning om omvendt betalingspligt. Debet konto 2310 It-udstyr: 10.000 kr. Debet konto 7740 Købsmoms: 2.500 kr. Kredit konto 7680 Salgsmoms: 2.500 kr. Kredit Bank: 10.000 kr. Nettoeffekten på moms er 0 kr. ved fuld fradragsret.
Dokumentation
Gem alle bilag i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, de vedrører (bogføringsloven § 12). For udstyr, der står i dit hjem, så notér i en kort beskrivelse, at det bruges i virksomheden. Hvis du er i tvivl om, hvilke udgifter der er fradragsberettigede, eller hvilke beløb der gælder i år, så brug skat.dk og aftal behandlingen med din revisor.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Stationær computer, skærm, tastatur og lignende til brug i virksomheden (25 % moms på fakturaen)Større beløb aktiveres og afskrives; små beløb kan udgiftsføres efter småanskaffelsesreglerne. | 2310 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret og kun erhvervsbrug) |
| Bærbar computer, tablet eller mobiltelefon fra dansk leverandør, der sælger til virksomheder (faktura uden moms)Momsloven § 46, stk. 1, nr. 8 og 10: køber afregner momsen. Bruges udstyret også privat: K680 (skønsmæssigt fradrag). Købt i forbrugerbutik med 25 % moms: K010 (I25). | 2310 | K660 (OBPK) — DK omvendt betalingspligt, Indgående moms, fuldt fradragsberettiget (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret og kun erhvervsbrug) |
| Kontorstol, bord og andet inventar til erhvervsbrug | 2230 (småanskaffelser) / aktiveres | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret og kun erhvervsbrug) |
| Telefon og internet i hjemmet, blandet privat/erhvervSkøn og dokumentér fordelingen (momsloven § 38, stk. 2). Se vejledningen om telefon. | 2410 | K020 — Indgående moms (DK), skønsmæssigt fradrag | Kun erhvervsandel |
| Andel af privat husleje, el, varme eller vand til hjemmekontorPrivat bolig er som udgangspunkt privat. Undtagelser vurderes konkret — tjek skat.dk. | Ikke fradragsberettiget (hovedregel) | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag, ingen moms på køb | 0 % |
| Eksternt kontor eller erhvervslokale uden for boligen, udlejer ikke momsregistreretSe vejledningen om husleje. | 2030 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag, ingen moms på køb | N/A (momsfri) |
| Eksternt kontor eller erhvervslokale uden for boligen, udlejer frivilligt momsregistreretMoms står på huslejefakturaen. Se vejledningen om husleje. | 2030 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2310 | It-udstyr (hardware, software inkl. licenser og abonnementer) | Computer, skærm og andet it-udstyr til erhvervsbrug i hjemmet. |
| 2410 | Telefon og internet mv. (kun virksomhed) | Telefon og internet — kun erhvervsandelen. |
| 2450 | Kontorartikler | Papir, kuglepenne, mapper og lignende. |
| 2085 | Privat andel el, vand og varme (kun klasse A) | Privat andel af el, vand og varme, når virksomheden ejer eller lejer lokaler med blandet brug (enkeltmandsvirksomhed). |
| 6923 | Privat hævet (kun klasse A) | Privat andel af udgifter og private hævninger i en enkeltmandsvirksomhed. |
| 2030 | Husleje | Reel erhvervsleje af lokale uden for din private bolig. |
Almindelige fejl
Forkert:Fradrage en andel af privat husleje eller boligudgifter
Rigtigt:Som udgangspunkt kan udgifter til din private bolig ikke fratrækkes, selv om du arbejder hjemme. Fradrag kræver særlige forhold og skal vurderes konkret — hold dig ellers til udgifter, der klart vedrører erhvervet.
Forkert:Fratrække 100 % af telefon og internet, når det også bruges privat
Rigtigt:Kun den erhvervsmæssige andel kan fratrækkes. Fordel udgiften efter et rimeligt skøn og dokumentér det.
Forkert:Lade selskabet betale dine private boligudgifter
Rigtigt:Udgifter til ejerens private bolig er ikke selskabets omkostning. Betalingen skal behandles som løn eller udbetaling til ejeren — ikke som driftsomkostning.
Forkert:Overse, at større indkøb skal aktiveres
Rigtigt:Udstyr over småanskaffelsesgrænsen skal aktiveres og afskrives, ikke udgiftsføres på én gang. Se vejledningen om småanskaffelser.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg fradrage hjemmekontor som selvstændig?
Som udgangspunkt ikke: udgifter til din private bolig kan normalt ikke fratrækkes, selv om du arbejder hjemme. Der kan være undtagelser ved helt særlige forhold, som vurderes konkret. Tjek skat.dk eller spørg din revisor.
Kan jeg fradrage udstyr, jeg bruger hjemme?
Ja, hvis udstyret bruges i virksomheden. Computer, skærm, kontorstol og lignende er driftsomkostninger eller aktiveres og afskrives efter størrelsen. Bruges det også privat, kan du kun fratrække erhvervsandelen.
Hvad med telefon og internet derhjemme?
Telefon og internet er typisk blandet. Fradrag gives for erhvervsandelen, som du skal kunne dokumentere. Se vejledningen om telefon.
Hvor finder jeg de aktuelle satser og regler?
På skat.dk. Satser og beløbsgrænser ændres, og du bør altid tjekke det gældende år, før du tager et fradrag.
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto og momsregel ud fra bilaget, og du kan fordele udgifter mellem erhverv og privat via manuel postering og skrive begrundelsen i bilagets note. Så er dokumentationen på plads, hvis Skattestyrelsen spørger.
Kilder
- Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.13 — Fradrag for arbejdsværelse (statsskatteloven § 6)
- Den juridiske vejledning D.A.13.2.2.8 — Omvendt betalingspligt: mobiltelefoner, bærbare pc'er og tablets
- Den juridiske vejledning C.A.5.2.4.1 — Skattefri computer stillet til rådighed (ligningslovens § 16, stk. 13)
- Den juridiske vejledning C.A.5.9 — Løsøre til rådighed, herunder hjemmearbejdsplads
- Retsinformation — Momsloven (§§ 38 og 46)
- Erhvervsstyrelsen — Vejledning til bogføringsloven (opbevaring, § 12)
Sidst gennemgået: 2026-10-28