Webshop og betalingsgebyrer
Bogfør salget brutto og betalingsgebyrerne for sig — ikke kun den nettoudbetaling, du modtager i banken. Gebyrer fra Stripe, PayPal og andre betalingsudbydere er en salgsomkostning, fx på konto 1950 «Andre salgsomkostninger». Momsen afhænger af ydelsen og fakturaen: dansk moms (K010 (I25)), omvendt betalingspligt for momspligtige ydelser fra udlandet (K260 (IYEU)) eller momsfrit, hvis ydelsen er en finansiel betalingsydelse (K340 for leverandører i EU). Læs altid fakturaen, og få din revisor til at afgøre, hvordan din udbyders ydelse skal behandles.
8 min læsetid
Hvad er betalingsgebyrer i en webshop?
Når en kunde betaler med kort, MobilePay, Apple Pay eller en e-wallet, tager betalingsudbyderen et gebyr, typisk en andel af beløbet plus et fast beløb pr. transaktion. Derudover kommer abonnement på webshopplatformen, evt. gateway-gebyr, gebyrer ved tilbageførsler (chargebacks) og tillægsprodukter som svindelkontrol og fakturering.
Gebyrerne trækkes som regel fra udbetalingen, så banken kun ser nettobeløbet. Bogføringen skal alligevel vise salg og gebyr hver for sig, ellers bliver både omsætning og salgsmoms for lave.
Bogfør brutto — og afstem mod udbetalingen
Bogfør salget med bruttobeløbet inkl. moms (konto 1010 «Salg af varer og ydelser» og 7680 «Salgsmoms»). Bogfør gebyret som omkostning, og lad forskellen være den udbetaling, banken modtager (6480 «Bankkonto»).
Hent udbetalingsrapporten fra betalingsudbyderen og afstem den mod bankposten: udbetaling = salg − gebyrer − refunderinger ± tilbageførsler. Har du mange ordrer pr. udbetaling, er en afstemning pr. udbetalingsdato det nemmeste. Refunderinger og kreditnotaer er beskrevet i «Kreditnotaer og returvarer».
Moms på gebyrerne — hold fire ting adskilt
1) Dansk udbyder med moms på fakturaen: K010 (I25). Er ydelsen momsfritaget og fakturaen uden moms, bogfører du uden moms (K030). Bankgebyrer for din egen bankkonto er momsfrie — se «Bankgebyrer».
2) Platformsabonnement og apps (webshopsystem, tema, plugins) er softwareydelser. Fakturerer en udenlandsk leverandør uden dansk moms, skal du selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt): K260 (IYEU) for leverandører i EU og K460 (IY25) uden for EU. Se «Software og SaaS-abonnementer».
3) Selve betalingsydelsen kræver omhu. Momsfritagelsen for finansielle aktiviteter omfatter transaktioner vedrørende betalinger og overførsler (momsloven § 13, stk. 1, nr. 11, litra c). Ifølge Den juridiske vejledning (D.A.5.11.6.3) er rene kortbehandlingsydelser — at indhente kortoplysninger, videresende dem til den indløsende bank, modtage autorisationskoder og sende en afviklingsfil — en administrativ eller teknisk ydelse og ikke en momsfritaget finansiel ydelse (EU-Domstolens dom i Bookit, C-607/14). Derimod er en e-wallet-udbyders ydelse, hvor udbyderen direkte debiterer og krediterer e-pengekonti mod et gebyr, momsfritaget ifølge Momsudvalgets retningslinje. Hvilken kategori dit gebyr hører til, afhænger af den konkrete ydelse og kontrakt.
4) Hvad Stripe selv oplyser: Stripe leverer betalingsbehandling og andre ydelser som Billing, Radar og Tax til europæiske kunder fra sin irske virksomhed og opkræver ikke moms på gebyrerne, undtagen for kunder i en række lande (Irland, Norge, Schweiz/Liechtenstein og De Forenede Arabiske Emirater) — og henviser kunder, der skal selvberegne moms, til en rådgiver.
En faktura uden moms betyder derfor ikke automatisk, at du ikke skal gøre noget. Er ydelsen momspligtig (fx værktøjer som Billing eller Radar eller ren kortbehandling), beregner du dansk moms selv med K260 (IYEU). Er den momsfritaget, bogfører du med K340. Er du i tvivl, så spørg din revisor eller anmod Skattestyrelsen om et bindende svar.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload gebyrfakturaen eller månedsopgørelsen fra betalingsudbyderen via Bilag → Upload, og lad udbetalingerne komme ind med bank-import. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren.
2. Vælg udgiftskonto: gebyrer fra betalingsudbydere som salgsomkostning (fx 1950), platformsabonnement på 2310.
3. Kontrollér momsreglen. Faktura uden moms fra udlandet: K260 (IYEU) eller K460 (IY25) for momspligtige ydelser, K340 hvis ydelsen er momsfritaget.
4. Sæt udgiftskonto og momsregel fast på leverandøren under Admin → Leverandører (fx Stripe eller PayPal), så månedens næste faktura er klar som et færdigt forslag.
5. Godkend bilaget, og Crator lærer mønstret.
Bogføringseksempel — ordre på 1.250 kr. med 38 kr. i gebyr
En kunde betaler 1.250 kr. inkl. 25 % moms (1.000 kr. + 250 kr. moms) i din webshop. Betalingsudbyderen tager 38 kr. i gebyr uden moms og udbetaler 1.212 kr. til din bank.
Debet konto 6480 Bankkonto: 1.212 kr. Debet konto 1950 Andre salgsomkostninger: 38 kr. Kredit konto 1010 Salg af varer og ydelser: 1.000 kr. Kredit Salgsmoms (7680): 250 kr. Er gebyret momsfritaget (K340), er bogføringen færdig. Momseffekt: 250 kr. i salgsmoms.
Er gebyret i stedet en momspligtig ydelse fra et EU-selskab, beregner du moms selv: Debet Købsmoms (7740): 9,50 kr. og Kredit Moms af ydelseskøb udland, EU og ikke-EU (7720): 9,50 kr. (25 % af 38 kr.). Nettoeffekten på momsen af gebyret er 0 kr. ved fuldt fradrag.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Salg i webshop til danske forbrugere (til sammenligning)Bogfør salget brutto — ikke den nettoudbetaling, banken modtager. | 1010 | S01 (U25) — Momspligtige salg (DK), 25% moms | N/A (salgsmoms) |
| Gebyr fra dansk betalingsudbyder med 25 % moms på fakturaen | 1950 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Momspligtig ydelse fra betalingsudbyder i EU (fx kortbehandling, Billing, Radar), faktura uden momsHvilken kategori ydelsen hører til, afgøres af ydelsens indhold, jf. D.A.5.11.6.3. | 1950 | K260 (IYEU) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Momsfritaget betalingsydelse fra udbyder i EU (fx e-wallet-transaktion)Momsloven § 13, stk. 1, nr. 11, litra c. Skal ikke medtages på momsangivelsen. | 1950 | K340 — Momsfritagede køb af varer og ydelser (EU) | N/A (momsfrit) |
| Webshopplatform eller app fra leverandør i EU, faktura uden moms | 2310 | K260 (IYEU) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Webshopplatform eller app fra leverandør uden for EU, faktura uden moms | 2310 | K460 (IY25) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (udenfor EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Gebyrer på din egen bankkonto (MobilePay-konto, kontogebyr)Se guiden «Bankgebyrer». | 2390 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | N/A (momsfrit) |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 1950 | Andre salgsomkostninger | Gebyrer fra betalingsudbydere (Stripe, PayPal m.fl.), der knytter sig til salget. |
| 2390 | Porto og gebyrer | Bankgebyrer og lignende — ikke betalingsudbyderens salgsgebyrer. |
| 2310 | It-udstyr (hardware, software inkl. licenser og abonnementer) | Abonnement på webshopplatform, apps og plugins. |
| 1010 | Salg af varer og ydelser | Webshopsalg, bogført brutto med salgsmoms på 7680. |
| 6480 | Bankkonto | Udbetalinger fra betalingsudbyderen (netto). |
| 7720 | Moms af ydelseskøb udland, EU og ikke-EU | Beregnet moms ved omvendt betalingspligt på udenlandske ydelser. |
Almindelige fejl
Forkert:Bogføre nettoudbetalingen som omsætning
Rigtigt:Bogfør salget brutto med salgsmoms og gebyret som omkostning. Bogfører du kun det udbetalte beløb, bliver både omsætning, salgsmoms og omkostninger forkerte.
Eksempel: Udbetaling 1.212 kr. → omsætning 1.000 kr., salgsmoms 250 kr. og gebyr 38 kr.
Forkert:Tro at «ingen moms på fakturaen» altid betyder «ingen moms at håndtere»
Rigtigt:Er den udenlandske ydelse momspligtig, skal du selv beregne dansk moms (K260 (IYEU)). Er den en momsfritaget finansiel ydelse, bogfører du uden moms (K340). Det afgøres af ydelsens indhold, ikke af, at fakturaen mangler moms.
Forkert:Samle betalingsgebyrer og bankgebyrer på samme konto
Rigtigt:Betalingsudbyderens gebyrer er en omkostning ved salget og bør stå adskilt fra bankens kontogebyrer, så du kan se dækningsbidraget pr. salg.
Forkert:Springe afstemningen af udbetalinger over
Rigtigt:Udbetalingen dækker flere ordrer, gebyrer og refunderinger. Afstem pr. udbetaling mod rapporten fra betalingsudbyderen, ellers hober små differencer sig op.
Ofte stillede spørgsmål
Er Stripe-gebyrer momsfrie?
Stripe oplyser, at de ikke opkræver moms på gebyrer til europæiske kunder (med undtagelse af en række lande, bl.a. Irland og Norge). Det afgør ikke selv, om du skal beregne dansk moms: er ydelsen momspligtig, skal du selvberegne moms (K260 (IYEU)); er den momsfritaget, bogfører du uden moms. Spørg din revisor, hvis du er i tvivl.
Hvilken konto bruger jeg til gebyrer fra Stripe og PayPal?
En salgsomkostningskonto, fx 1950 «Andre salgsomkostninger» i Standardkontoplan 2026, så gebyret kan holdes adskilt fra bankens gebyrer på 2390 «Porto og gebyrer».
Hvordan bogfører jeg et Shopify-abonnement?
Som en softwareydelse på 2310. Fakturerer leverandøren fra udlandet uden dansk moms, skal du selv beregne dansk moms med K260 (IYEU) eller K460 (IY25), afhængigt af om leverandøren er i EU eller ej. Tjek altid din egen faktura.
Hvad med PayPal-gebyrer?
Momsudvalgets retningslinje om e-wallets kan føre til momsfritagelse, når udbyderen direkte debiterer og krediterer e-pengekonti mod et gebyr. Om dine PayPal-gebyrer er omfattet, afhænger af ydelsen og fakturaen; bogfør som salgsomkostning og afklar momsbehandlingen med din revisor.
Sådan gør Crator det nemt
Crator henter udbetalingerne via bank-import og foreslår konto og momsregel på gebyrfakturaerne. Sæt salgsomkostning og den rette momsregel fast på betalingsudbyderen, så hver ny faktura er klar til godkendelse.