El, vand og varme
Bogfør el på konto 2050, elafgift på 2060, vand på 2070 og varme på 2080. Har du egen aftale og måler hos forsyningsselskabet, står der 25 % moms på fakturaen, og du trækker den fra (momskode K010 (I25)). Leverer udlejer forbruget som led i lejen, er det momsfrit (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8), og du bogfører uden moms (K030). Bruges lokalet også privat, må du kun fradrage erhvervsandelen — i en enkeltmandsvirksomhed tilbageføres den private andel på konto 2085.
6 min læsetid
Hvilke konti bruger du?
Standardkontoplan 2026 har en konto til hver forsyning under lokaleomkostninger: 2050 «El», 2060 «Elafgift», 2070 «Vand», 2080 «Varme» og 2090 «Vandafgift». Dertil kommer konti for øvrige afgifter, fx 2100 «Olie- og flaskegasafgift», 2120 «Naturgas- og bygasafgift» og 2130 «Co2-afgift». Privat andel af forbruget tilbageføres på 2085 «Privat andel el, vand og varme (kun klasse A)».
Forsyningsselskaberne viser ofte forbrug, afgift og abonnement på samme faktura. Du kan bogføre elforbruget på 2050 og afgiften på 2060, eller samle det hele på 2050. Vigtigst er, at du er konsekvent fra år til år.
Moms: egen måler eller en del af huslejen?
Egen aftale og måler. Har du selv en aftale med elselskabet, vandværket eller varmeværket, står der 25 % moms på fakturaen. Afgifter på fakturaen indgår i det beløb, leverandøren beregner moms af (momsloven § 27, stk. 2, nr. 1). Har du fuld fradragsret og bruger lokalet i din momspligtige virksomhed, trækker du momsen fra (K010 (I25)).
Forbrug som led i lejen. Udlejning af fast ejendom er fritaget for moms efter momsloven § 13, stk. 1, nr. 8, «herunder levering af gas, vand, elektricitet og varme som led i udlejningen». Opkræver udlejer varme og el sammen med huslejen eller som à conto-betaling, står der derfor normalt ingen moms, og du bogfører uden moms (K030). Du har intet momsfradrag.
Udlejer er frivilligt registreret. Kan udlejer momsregistrere udlejningen af erhvervslokaler frivilligt (momsloven § 51), står der moms på huslejen, og typisk også på de ydelser, der leveres som led i lejen. Følg fakturaen, og se vejledningen om husleje.
Elafgift i 2026 og 2027
Skat.dk oplyser, at elafgiften er sat ned til 0,8 øre pr. kWh i perioden 1. januar 2026 til 31. december 2027. Momsregistrerede virksomheder kan søge om godtgørelse ned til EU's minimumssats på 0,4 øre pr. kWh. Godtgørelsen indtastes på momsangivelsen og er derfor betydeligt mindre end tidligere.
Godtgørelsen er en afgiftsrefusion, ikke momsfradrag. Du betaler stadig hele afgiften til elselskabet. Aftal med din revisor, hvordan godtgørelsen bogføres (fx som en reduktion af elafgiften på 2060). Kriterier og satser står i Den Juridiske Vejledning E.A.4.6.3.2 og på skat.dk.
Blandet brug: erhverv og privat
Bruges lokalet både erhvervsmæssigt og privat, kan du kun fradrage erhvervsandelen. Momsfradraget følger det skøn, der svarer til den erhvervsmæssige brug (momsloven § 38, stk. 2, momskode K020). I en enkeltmandsvirksomhed føres den private del af forbruget på 2085.
Arbejder du fra din private bolig, er el, varme og vand som hovedregel ikke fradragsberettigede — se vejledningen om hjemmekontor. I et selskab er ejerens private forbrug ikke selskabets omkostning.
Trin-for-trin i Crator
1. Upload regningen via Bilag → Upload (eller lad bankposten blive importeret via bank-import). Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren.
2. Tjek, om der står moms på bilaget. Egen måler: 2050, 2070 eller 2080 med K010 (I25). Forbrug som led i huslejen: ingen moms, K030.
3. Sæt konto og momsregel fast på hver forsyning under Admin → Leverandører (fx elselskab, vandværk og varmeværk), så forslaget er rigtigt fra første regning.
4. Godkend bilaget. Crator lærer mønstret, så næste regning er klar som et færdigt forslag.
5. Er en del af forbruget privat, bogfør den del med manuel postering (Bilag → Manuel postering) på 2085.
Bogføringseksempel — elregning og varme fra udlejer
Elregning fra elselskabet: 3.500 kr. i forbrug og 500 kr. i elafgift, i alt 4.000 kr. ekskl. moms, plus 1.000 kr. i moms. Debet 2050 El: 3.500 kr. Debet 2060 Elafgift: 500 kr. Debet 7740 Købsmoms: 1.000 kr. Kredit 7440 Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristet): 5.000 kr.
Varme leveret af udlejer som led i lejen: 2.000 kr., uden moms. Debet 2080 Varme: 2.000 kr. Kredit 7440 Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristet): 2.000 kr. Ingen momsfradrag.
Blandet brug i en enkeltmandsvirksomhed: Du skønner, at 20 % af et forbrug på 1.000 kr. er privat. Debet 2050 El: 800 kr. Debet 2085 Privat andel el, vand og varme (kun klasse A): 200 kr. Kredit 7440 Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristet): 1.000 kr. Momsfradraget beregnes kun af den erhvervsmæssige del.
À conto og årsafslutning
Mange forsyninger opkræves à conto og afregnes én gang om året. Bogfør à conto-betalingerne som omkostning i løbet af året. Kommer slutafregningen først efter regnskabsårets udløb, skal årets forbrug alligevel med i det rigtige år, enten ved at skønne den manglende regning eller ved at bogføre en skyldig omkostning. Hold bilagene i 5 år.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Elregning fra elselskab (egen måler), inkl. elafgiftAfgifter indgår i momsgrundlaget (momsloven § 27, stk. 2, nr. 1). | 2050 / 2060 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret og kun erhvervsbrug) |
| Vand, vandafgift og varme direkte fra forsyningen (egen aftale) | 2070 / 2090 / 2080 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret og kun erhvervsbrug) |
| El, vand eller varme leveret af udlejer som led i lejenMomsloven § 13, stk. 1, nr. 8. | 2050 / 2070 / 2080 | K030 — Momsfritaget køb, Ingen fradrag, ingen moms på køb | N/A (momsfrit) |
| Udlejer er frivilligt momsregistreret og opkræver moms på husleje og varmeMomsloven § 51. Følg fakturaen. | 2030 / 2080 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Lokale med blandet erhvervs- og privat brugMomsloven § 38, stk. 2. Dokumentér fordelingen. | 2050 / 2070 / 2080 (erhvervsandel) og 2085 (privat andel) | K020 — Indgående moms (DK), skønsmæssigt fradrag | Kun erhvervsandelen (skøn) |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2050 | El | Elforbrug i virksomhedens lokaler. |
| 2060 | Elafgift | Elafgift, hvis du bogfører den separat fra forbruget. |
| 2070 | Vand | Vandforbrug i virksomhedens lokaler. |
| 2080 | Varme | Opvarmning af virksomhedens lokaler (fjernvarme, gas, olie). |
| 2090 | Vandafgift | Vandafgift, hvis den bogføres separat. |
| 2085 | Privat andel el, vand og varme (kun klasse A) | Privat andel af forbruget i en enkeltmandsvirksomhed. |
Almindelige fejl
Forkert:Trække moms fra på varme og el, der er en del af huslejen
Rigtigt:Forbrug leveret som led i udlejningen er momsfrit (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8). Hvis der ikke står moms på fakturaen, er der ingen moms at fradrage.
Forkert:Bogføre privat boligs el og varme som virksomhedens omkostning
Rigtigt:Forbrug i privat bolig er privat. Bruges et lokale både erhvervsmæssigt og privat, må kun erhvervsandelen fradrages. I enkeltmandsvirksomhed føres resten på 2085.
Forkert:Forveksle godtgørelse af elafgift med momsfradrag
Rigtigt:Godtgørelsen er en afgiftsrefusion, som angives særskilt på momsangivelsen. Momsen på regningen trækker du fra efter de almindelige regler.
Forkert:Glemme slutafregningen ved årsskiftet
Rigtigt:Forbruget hører til det år, det er afholdt i. Mangler regningen ved årsafslutningen, skal forbruget skønnes eller bogføres som skyldig omkostning.
Ofte stillede spørgsmål
Er el, vand og varme momsfrit, når det er med i huslejen?
Ja, normalt. Udlejning af fast ejendom er momsfri, og det omfatter levering af gas, vand, elektricitet og varme som led i udlejningen (momsloven § 13, stk. 1, nr. 8). Er udlejer frivilligt momsregistreret for erhvervsudlejningen, står der dog moms på fakturaen.
Hvilken konto bruger jeg til elregningen?
Konto 2050 «El» til forbruget og 2060 «Elafgift» til afgiften, hvis du vil bogføre dem hver for sig. Begge ligger under lokaleomkostninger i Standardkontoplan 2026.
Kan jeg få elafgiften tilbage?
Momsregistrerede virksomheder kan søge om godtgørelse af elafgift. Skat.dk oplyser, at afgiften i 2026 og 2027 er 0,8 øre pr. kWh, og at godtgørelsen går ned til 0,4 øre pr. kWh. Tjek de aktuelle betingelser på skat.dk.
Kan jeg fradrage el og varme til mit hjemmekontor?
Som hovedregel nej. Udgifter til den private bolig er privatudgifter, selv om du arbejder hjemme. Se vejledningen om hjemmekontor.
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto og momsregel ud fra forsyningsselskabet. Sæt konto og momsregel fast på elselskab, vandværk og varmeværk, og tjek, om fakturaen har moms eller ej. Godkend én gang, og næste regning er klar som et færdigt forslag.