Rengøring og vedligeholdelse

Rengøring og renovation

Standardkontoplan 2026 har konto 2150 «Rengøring og renovation (affaldshåndtering)» under lokaleomkostninger. Her bogfører du rengøringsfirma, vinduespolering og affaldshåndtering for virksomhedens lokaler. Rengøring af din private bolig hører ikke til.

Rengøringsydelser fra et momsregistreret firma har 25 % moms, som du trækker fra, hvis lokalerne bruges i din momspligtige virksomhed (K010 (I25)). Renovation følger fakturaen: Står der moms, trækker du den fra. Står der ingen moms, er der ingen moms at fradrage (K030).

Vedligeholdelse eller forbedring?

Skattemæssigt er skellet vigtigt. Udgifter til vedligeholdelse af den skattepligtiges ejendele kan fradrages som driftsudgifter (statsskatteloven § 6, stk. 1, litra e). Vedligeholdelsesudgifter er udgifter, der sætter et aktiv i samme stand, som det var ved anskaffelsen. Udgifter, der forbedrer aktivet, kan derimod ikke trækkes fra som driftsudgift (§ 6, stk. 2). Højesteret har tilsluttet sig, at vedligeholdelse vurderes i forhold til ejendommens tilstand, da du erhvervede den.

Eksempler på vedligeholdelse er at male en væg igen, reparere en utæt vandhane eller skifte en defekt dørlås. Eksempler på forbedring er at bygge en ekstra etage eller installere noget, der ikke fandtes før, eller som er væsentligt bedre end det, du udskifter. Grænsetilfælde vurderes konkret, så spørg din revisor, inden du bogfører store arbejder. En udskiftning kan være så omfattende, at der ikke længere er tale om vedligeholdelse, mens en deludskiftning af en del af et samlet aktiv kan være det.

Bogfør vedligeholdelse på 2160 «Reparation og vedligeholdelse». Konto 2170 «Reparation og vedligeholdelse, ejendom skattemæssigt afskrivningsberettiget, bygning 1» er til ejendom, der er skattemæssigt afskrivningsberettiget — brug den kun efter aftale med din revisor. Forbedringer behandles som hovedregel som en tilgang til aktivet, der afskrives. Håndværkerfradraget er et personligt fradrag for arbejde i din egen bolig eller fritidsbolig og gælder ikke virksomhedens udgifter.

Lejede lokaler

Hvem der betaler for vedligeholdelse, står i lejekontrakten. Afholder du som lejer almindelig vedligeholdelse, bogfører du den på 2160. Bygger du om eller indretter lokalerne, aktiveres udgiften på 5510 «Indretning af lejede lokaler, årets tilgange».

Udgifter til ombygning, forbedring eller indretning af lejede lokaler, der bruges erhvervsmæssigt til andet end beboelse, kan afskrives med indtil 20 % årligt (afskrivningsloven § 39, stk. 1). Er lejemålet tidsbegrænset eller uopsigeligt i en fastsat periode, kan den årlige afskrivning ikke overstige en jævn afskrivning over perioden. Afskrivning er ikke mulig, hvis den ene part har bestemmende indflydelse på den anden (fx ejerskab af mere end 50 %), og ikke i det år, lejemålet ophører. Afskrivningen bogføres på 3040 «Af- og nedskrivninger af indretning af lejede lokaler».

Moms på vedligeholdelse af lokaler

Bruger du lokalerne i din momspligtige virksomhed, trækker du momsen på håndværkerregningen fra (K010 (I25)). Har du en momsfri virksomhed uden fradragsret, bliver momsen en del af omkostningen (K030).

Ejer du en bygning, der foruden virksomhedens lokaler rummer andre lokaler (fx bolig eller udlejning), gælder særlige regler i momsloven § 39. Moms på ombygning, reparation og vedligeholdelse kan fradrages, i det omfang den direkte vedrører virksomhedens lokaler, og forudsætter, at leverandøren har opdelt prisen på fakturaen. Arbejder, der ikke kan henføres til de enkelte lokaler, fordeles efter forholdet mellem etagearealerne (momskode K130). Lokaler, der bruges som bolig for indehaver eller personale, tæller ikke med i virksomhedens lokaler.

Trin-for-trin i Crator

1. Upload fakturaen via Bilag → Upload (eller hent den fra bank-import). Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren og teksten.

2. Vælg konto: 2150 til rengøring og renovation, 2160 til almindelig vedligeholdelse. Er arbejdet en forbedring eller indretning af lejede lokaler, så kontakt din revisor, og bogfør det med manuel postering (Bilag → Manuel postering) på 5510.

3. Sæt konto og momsregel fast på faste leverandører under Admin → Leverandører (fx rengøringsfirma og vicevært), så forslaget er rigtigt fra første faktura.

4. Godkend bilaget. Crator lærer mønstret, så næste faktura er klar som et færdigt forslag.

Bogføringseksempel — rengøring, maling og indretning

Månedlig rengøring: 2.000 kr. ekskl. moms plus 500 kr. i moms. Debet 2150 Rengøring og renovation (affaldshåndtering): 2.000 kr. Debet 7740 Købsmoms: 500 kr. Kredit 7440 Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristet): 2.500 kr.

Maler gentager malingen i de lejede lokaler: 8.000 kr. ekskl. moms plus 2.000 kr. i moms. Debet 2160 Reparation og vedligeholdelse: 8.000 kr. Debet 7740 Købsmoms: 2.000 kr. Kredit 7440 Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristet): 10.000 kr.

Indretning af lejede lokaler (nye skillevægge og køkken) for 40.000 kr. ekskl. moms plus 10.000 kr. i moms. Debet 5510 Indretning af lejede lokaler, årets tilgange: 40.000 kr. Debet 7740 Købsmoms: 10.000 kr. Kredit 7440 Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristet): 50.000 kr. Skattemæssigt kan du afskrive op til 20 % årligt, dvs. op til 8.000 kr. første år, forudsat lejemålet ikke begrænser afskrivningen (aftal afskrivningsplanen med din revisor): Debet 3040 Af- og nedskrivninger af indretning af lejede lokaler: 8.000 kr. Kredit 5540 Indretning af lejede lokaler, årets af- og nedskrivninger: 8.000 kr.

Dokumentation

Gem fakturaen i 5 år. Bed håndværkeren specificere arbejdet, så det fremgår, om der er tale om vedligeholdelse eller forbedring. Ved blandede bygninger skal fakturaen opdele prisen, hvis du vil have fradrag for den del, der vedrører virksomhedens lokaler. Billeder af stand før og efter hjælper, hvis skellet mellem vedligeholdelse og forbedring skal dokumenteres.

Moms-behandling

Relaterede konti og alternativer

Almindelige fejl

Ofte stillede spørgsmål

Kilder

• Den Juridiske Vejledning C.C.2.2.1.9 — Vedligeholdelsesudgifter, ikke fradrag for forbedringsudgifter
• Den Juridiske Vejledning C.C.2.4.4.9 — Ombygning, forbedring eller indretning af lejede lokaler
• Retsinformation — Momsloven (§ 39)
• Skattestyrelsen — Håndværkerfradrag (personligt fradrag)
• Erhvervsstyrelsen — Vejledning til bogføringsloven

Sidst gennemgået: 2026-10-28