Firmabil og brændstof
Moms på køb og drift af en personbil på hvide plader kan ikke fradrages (momsloven § 42, stk. 1, nr. 6) — heller ikke på brændstof, parkering og broafgift. Bogfør driften på konto 2540 uden moms (momskode K030). Små varebiler på gule plader (højst 3 t) er undtaget: her kan momsen på driften fradrages fuldt (K010 (I25)) på konto 2560, mens momsen på leje kun kan fradrages med en tredjedel (K060). Privat brug løser du skattemæssigt med fri bil (selskab) eller privat andel (enkeltmandsvirksomhed).
8 min læsetid
Tre biltyper — tre momsregler
Momsfradraget afhænger af, hvilken type køretøj du har — ikke af, hvor meget bilen bruges i virksomheden. Det er den vigtigste sondring i hele emnet, og den afgør, om du kan trække momsen af brændstof, service og leasing fra.
Personbiler på hvide plader, der er indrettet til højst 9 personer, har ingen fradrag for moms af køb og drift (momsloven § 42, stk. 1, nr. 6). Små varebiler og lastbiler med tilladt totalvægt på højst 3 t, typisk på gule plader, følger i stedet § 41: momsen på driften kan fradrages fuldt, mens momsen på købet kun kan fradrages, hvis bilen udelukkende bruges til virksomhedens fradragsberettigede leverancer. Store varebiler og øvrige køretøjer følger de almindelige fradragsregler i momslovens §§ 37 og 38.
Personbil: moms på køb, brændstof og drift kan ikke fradrages
Forbuddet gælder både anskaffelsen og driften. Ifølge Den juridiske vejledning (D.A.11.6.2) hører brændstof, leje af parkeringsplads, færgebilletter, broafgift (fx Storebælt) samt elektricitet og ladestandere til personbiler under driftsomkostningerne. Momsen på dem kan ikke fradrages, selv om udgiften afholdes i en momspligtig virksomhed, og selv om bilen kun bruges erhvervsmæssigt. Reglen omfatter også virksomhedens udgifter til medarbejderes biler.
Der er tre undtagelser. Leaser eller lejer du en personbil i mere end 6 måneder i sammenhæng, kan du fradrage momsen på lejen, dog højst 25 % af et særligt fradragsgrundlag, der afledes af registreringsafgiften — og det kræver, at mindst 10 % af den årlige kørsel er erhvervsmæssig (§ 42, stk. 4-5, momskode K090). Bilforhandlere, biludlejere og køreskoler kan fradrage moms til de formål (stk. 6). Og momsen på passagen af Øresundsforbindelsen kan fradrages (stk. 7).
Momsen er derfor en del af udgiften. Bogfør brændstof, service og reparation inkl. moms på konto 2540 «Driftsomkostninger, personbiler» uden moms (K030). Selve bilen aktiveres som anlægsaktiv til hele prisen, fordi momsen ikke kan trækkes fra.
Varebil på gule plader (højst 3 t)
Små varebiler har en særregel i momsloven § 41. Momsen på driften — brændstof, service, reparation, broafgift og ladestander — kan fradrages fuldt ud, selv om bilen også bruges privat (stk. 2). Det forudsætter, at virksomhedens leverancer overstiger registreringsgrænsen på 50.000 kr. om året (stk. 5), og at du har gyldige fakturaer eller forenklede fakturaer.
Momsen på selve købet kan derimod kun fradrages, hvis bilen udelukkende bruges i virksomhedens fradragsberettigede leverancer (stk. 1). Bruges den delvist privat, er der ingen fradrag på købet. Betaler du dagsafgift for privat benyttelse efter § 29 a, anses bilen dog fortsat som udelukkende erhvervsmæssig (stk. 4).
Lejer eller leaser du varebilen og bruger den ikke udelukkende i virksomheden, kan du fradrage momsen på driften fuldt og en tredjedel af momsen på selve lejen (stk. 3, momskode K060). Bruges bilen udelukkende i virksomheden, gælder de almindelige regler i § 37 (K010).
Skat: fri bil, privat andel og kørebog
Moms og skat er to forskellige spørgsmål. Skattemæssigt er biludgifter fradragsberettigede, i det omfang de knytter sig til den erhvervsmæssige kørsel.
I et selskab gælder: Stiller selskabet en bil til rådighed, så en ansat eller ejer også kan bruge den privat, beskattes personen af fri bil — et fast beløb, der kun afhænger af bilens pris og anskaffelsestidspunkt, ikke af antallet af private kilometer. Selskabet kan afholde alle driftsudgifter. For at undgå beskatning kræves som minimum en skriftlig aftale om, at bilen ikke må bruges privat, herunder til kørsel mellem hjem og arbejde. Satserne for 2026 står på tax.dk. Værdien af fri bil hører under lønomkostninger; Standardkontoplan 2026 har konto 2888 «Fri bil». Aftal den præcise postering med din revisor eller dit lønsystem.
I en enkeltmandsvirksomhed kan du fradrage de faktiske, erhvervsmæssige udgifter (brændstof, vedligeholdelse, parkering, vægtafgift, afskrivning, forsikring og broafgift) dokumenteret med bilag og helst en kørebog. Alternativt kan du bruge Skatterådets satser (ligningsloven § 9 B), når bilen bruges både erhvervsmæssigt og privat; satserne dækker alle driftsudgifter, og kun broer, tunneller og parkering fratrækkes ud over dem. Du kan kun skifte metode for samme bil én gang, og kun ved begyndelsen af et indkomstår. Kørsel mellem hjem og fast arbejdssted er som udgangspunkt privat.
Kontering: hvilke konti?
Standardkontoplan 2026 skelner mellem personbiler og varebiler: 2530 «Leasingomkostninger, personbiler», 2540 «Driftsomkostninger, personbiler», 2560 «Driftsomkostninger, varebiler» og 2569 «Leasingomkostninger, varebiler». Parkering bogføres på 2620 «Parkeringsomkostninger».
I en enkeltmandsvirksomhed med blandet brug tilbageføres den private andel på 2550 «Privat andel af biludgifter (kun klasse A)» eller, for varebil, 2580 «Privat andel af blandet benyttet varebil (kun klasse A)». Parkeringsafgifter (bøder) hører ikke på 2620, men på 2660 «Offentlige gebyrer og bøder (ej fradragsberettiget skattemæssigt)».
Trin-for-trin i Crator
1. Upload kvitteringen (tankning, værksted, parkering) via Bilag → Upload, eller lad bankposten komme med bank-import. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren og teksten.
2. Kontrollér momsreglen mod biltypen: personbil på hvide plader → K030 (ingen moms), varebil på gule plader (højst 3 t) → K010 (I25). Har du begge biltyper, så godkend tankkvitteringer bilag for bilag.
3. Har du kun én biltype, så sæt udgiftskonto og momsregel fast på leverandøren under Admin → Leverandører (fx tankstation eller værksted).
4. Godkend bilaget, og Crator lærer mønstret til næste kvittering.
5. Den private andel i en enkeltmandsvirksomhed og fri bil i et selskab bogfører du via manuel postering (Bilag → Manuel postering).
Bogføringseksempel — tankning af personbil og varebil
En virksomhed tanker for 500 kr. inkl. moms (400 kr. + 100 kr. moms) på sin personbil på hvide plader og for 500 kr. inkl. moms på sin varebil på gule plader (højst 3 t).
Personbilen: Debet konto 2540 Driftsomkostninger, personbiler: 500 kr. Kredit Bank: 500 kr. Momsen på 100 kr. kan ikke fradrages og indgår i omkostningen. Momseffekt: 0 kr.
Varebilen: Debet konto 2560 Driftsomkostninger, varebiler: 400 kr. Debet Købsmoms (7740): 100 kr. Kredit Bank: 500 kr. Momseffekt: 100 kr. til fradrag på momsangivelsen, forudsat at registreringsgrænsen er overskredet.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Køb af personbil på hvide pladerMomsloven § 42, stk. 1, nr. 6. Hele prisen inkl. moms aktiveres. | 5580 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | 0 % |
| Brændstof, service, reparation og dæk til personbilDrift af personbil, jf. § 42, stk. 1, nr. 6. Gælder også strøm til elbil og ladestander. | 2540 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | 0 % |
| Parkering, broafgift (Storebælt) og færge til personbilHører under driftsomkostninger ifølge Den juridiske vejledning D.A.11.6.2. | 2620 (parkering) / 2540 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | 0 % |
| Passage af ØresundsforbindelsenUdtrykkelig undtagelse i § 42, stk. 7. | 2540 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % |
| Leasing af personbil i mere end 6 månederKræver mindst 10 % erhvervsmæssig kørsel. Det fradragsberettigede beløb fremgår typisk af leasingselskabets opkrævning. | 2530 | K090 — Leasing af hvidpladebil i min. 6 mdr. (faktura) | Højst 25 % af det særlige fradragsgrundlag |
| Drift af varebil på gule plader (højst 3 t)§ 41, stk. 2, også ved delvis privat brug. Kræver omsætning over registreringsgrænsen. | 2560 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % |
| Leje/leasing af varebil (højst 3 t), ikke udelukkende erhverv§ 41, stk. 3. Momsen på driften fradrages fuldt (K010). | 2569 | K060 — Leasing og drift af gulpladebil, (private og blandede formål samt erhverv) | 1/3 af momsen på lejen |
| Køb af varebil (højst 3 t), udelukkende brugt i virksomheden§ 41, stk. 1. Bruges bilen delvist privat, er der ingen fradrag på købet (K030). | 5580 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % |
| Vægtafgift og ejerafgiftStatslige afgifter bogføres uden moms efter opkrævningen. | 2540 / 2560 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | N/A (ingen moms) |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 2540 | Driftsomkostninger, personbiler | Brændstof, service, reparation, dæk og afgifter til personbiler. |
| 2560 | Driftsomkostninger, varebiler | Brændstof, service og reparation til varebiler (højst 3 t) med fuldt momsfradrag. |
| 2530 | Leasingomkostninger, personbiler | Leasing/leje af personbiler, fx med fradrag efter K090. |
| 2569 | Leasingomkostninger, varebiler | Leasing/leje af varebiler, fx med en tredjedels momsfradrag (K060). |
| 2550 | Privat andel af biludgifter (kun klasse A) | Tilbageførsel af privat andel i enkeltmandsvirksomhed med blandet benyttet personbil. |
| 2620 | Parkeringsomkostninger | Parkeringsplads og p-billetter — ikke parkeringsbøder. |
| 2888 | Fri bil | Værdien af fri bil som lønomkostning i selskaber. |
| 2660 | Offentlige gebyrer og bøder (ej fradragsberettiget skattemæssigt) | Parkeringsafgifter og andre bøder. |
Almindelige fejl
Forkert:Fradrage moms på brændstof til en personbil
Rigtigt:Brændstof er drift af et personmotorkøretøj, og momsen kan ikke fradrages efter § 42, stk. 1, nr. 6 — uanset om bilen kun bruges erhvervsmæssigt. Bogfør hele beløbet inkl. moms på 2540 uden moms (K030).
Eksempel: Tankning for 500 kr. inkl. moms på en hvidpladebil → 500 kr. på 2540, ingen købsmoms.
Forkert:Tro at en bil på gule plader altid giver fuldt momsfradrag
Rigtigt:Driften kan fradrages fuldt, men momsen på købet kun hvis bilen udelukkende bruges i virksomheden (§ 41, stk. 1). Delvist privat brug betyder ingen fradrag på købet — medmindre du betaler dagsafgift for privat benyttelse (§ 29 a, jf. § 41, stk. 4).
Forkert:Fradrage hele momsen på en billeasingfaktura
Rigtigt:For personbiler kan du højst fradrage 25 % af et særligt fradragsgrundlag (§ 42, stk. 4-5), og kun ved leasing i mere end 6 måneder og mindst 10 % erhvervsmæssig kørsel. Brug det momsbeløb, leasingselskabet opgør (K090) — ikke hele fakturaens moms.
Forkert:Lade selskabet betale privatkørsel uden at håndtere fri bil
Rigtigt:Har en ansat eller ejer bilen til rådighed privat, beskattes personen af fri bil. Skattefrihed kræver som minimum en skriftlig aftale om, at bilen ikke må bruges privat, herunder til kørsel mellem hjem og arbejde.
Forkert:Bogføre parkeringsbøder som parkering
Rigtigt:Parkeringsafgifter er bøder og hører på 2660 «Offentlige gebyrer og bøder (ej fradragsberettiget skattemæssigt)» — ikke på 2620 «Parkeringsomkostninger».
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg fratrække moms på benzin til firmabilen?
Ikke hvis firmabilen er en personbil på hvide plader: momsen på brændstof kan ikke fradrages, heller ikke for medarbejderes biler (Den juridiske vejledning D.A.11.6.2). Er det en varebil på højst 3 t, kan momsen på driften fradrages fuldt.
Er moms på broafgift (Storebælt) fradragsberettiget?
For en personbil nej; broafgiften er driftsomkostning, og momsen kan ikke fradrages. For en varebil på højst 3 t kan momsen fradrages fuldt. Passagen af Øresundsforbindelsen kan fradrages, uanset biltype (§ 42, stk. 7).
Hvilken konto bruger jeg til brændstof?
Konto 2540 «Driftsomkostninger, personbiler» til personbiler og 2560 «Driftsomkostninger, varebiler» til varebiler i Standardkontoplan 2026.
Kan jeg fradrage moms på ladestander og strøm til en elbil?
Er elbilen en personbil, nej: Den juridiske vejledning regner elektricitet og anskaffelse, drift og vedligeholdelse af ladestandere til personbiler med til driftsomkostningerne, hvor momsen ikke kan fradrages. Er den en varebil på højst 3 t, hører ladestanderen til driften, der kan fradrages fuldt.
Hvad er forskellen på fri bil og privat andel?
Fri bil er skatteregler for en ansat eller ejer, der får en firmabil stillet til rådighed og beskattes af et fast beløb. Privat andel bruger du i en enkeltmandsvirksomhed, hvor du selv fordeler biludgifterne mellem erhverv og privat — dokumenteret med bilag og helst en kørebog.
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren på kvitteringen. Sæt den rette udgiftskonto og momsregel fast på tankstationen eller værkstedet, så næste kvittering er klar til godkendelse — og del private andele og fri bil via manuel postering.
Kilder
- Den juridiske vejledning D.A.11.6.2 — Personbiler og motorcykler (ML § 42)
- Den juridiske vejledning D.A.11.6.3.3.2 — Drift af små vare-/lastbiler (ML § 41, stk. 2)
- Den juridiske vejledning D.A.11.6.3.3.3 — Leasing af små vare-/lastbiler (ML § 41, stk. 3)
- Firmabil (fri bil) — tax.dk
- Den juridiske vejledning C.C.2.2.2.6 — Selvstændiges kørselsudgifter
- Retsinformation — Momsloven (§§ 29 a, 37, 38, 41 og 42)
Sidst gennemgået: 2026-10-28