Fragt og forsendelse
Bogfør fragt, kurer og speditør på konto 1760 «Fragtomkostninger», porto på 2390 «Porto og gebyrer» og fragt, du opkræver hos kunden, på 1250 «Salgsfragt». Dansk fragt har 25 % moms, som du fradrager fuldt (K010 (I25)). Fakturerer et udenlandsk fragtfirma uden moms, skal du selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt): K260 (IYEU) for EU og K460 (IY25) uden for EU. Ved import fra lande uden for EU indgår fragten i grundlaget for importmomsen (K410 (IV25)). Fragt, du opkræver hos kunden, følger varens moms.
7 min læsetid
Indgående og udgående fragt
Fragt kommer i to retninger. Indgående fragt betaler du for at få varer til dig: fra leverandør til lager. Udgående fragt betaler du for at sende varer til dine kunder. Opkræver du samtidig et fragtbeløb hos kunden, er det en indtægt, der bogføres for sig.
I Standardkontoplan 2026 hører fragtomkostninger under vareforbrug på konto 1760 «Fragtomkostninger». Porto og frimærker bogføres på 2390 «Porto og gebyrer», og fragt, du opkræver hos kunden, på 1250 «Salgsfragt». Selve varekøbet bogføres på 1610 «Varekøb», 1630 «Varekøb udland, EU» eller 1650 «Varekøb udland, ikke-EU».
Dansk fragt og porto
Fragt fra danske transportvirksomheder, kurerer og speditører har 25 % moms, som du fradrager fuldt, hvis fragten vedrører din momspligtige virksomhed (K010 (I25)).
Postydelser er et særtilfælde. Momsloven fritager postydelser, der leveres af postoperatører, som varetager postbefordringspligten, men kun ydelser omfattet af postbefordringspligten og ikke leverancer, hvor der er forhandlet individuelle vilkår (§ 13, stk. 1, nr. 13; Den juridiske vejledning D.A.5.13). Erhvervsaftaler med individuelt forhandlede vilkår er derfor momspligtige. Følg altid fakturaen: står der moms, bogfører du med K010 (I25); står der ingen moms, bogfører du uden moms (K030).
Fragt fra udlandet
Transport af varer til en erhvervskunde leveres der, hvor kunden er etableret (momsloven § 16, stk. 1); reglerne i § 19, stk. 2-3 gælder kun for kunder, der ikke er afgiftspligtige personer. Fakturerer et udenlandsk fragtfirma dig uden moms, skal du derfor selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt, § 46, stk. 1, nr. 3): K260 (IYEU) for leverandører i EU og K460 (IY25) uden for EU, begge med fuldt fradrag, hvis fragten vedrører momspligtig virksomhed.
Ved import af varer fra lande uden for EU er afgiftsgrundlaget toldværdien tillagt told og andre afgifter, og forsendelses- og forsikringsomkostninger indtil varernes bestemmelsessted i EU medregnes (§ 32, stk. 1). Importmomsen kan fradrages som K410 (IV25); tjek din toldangivelse eller speditørens opgørelse for, hvad der er medregnet.
Faktureres fragten af varesælgeren sammen med varerne, er den en del af varens vederlag og følger varens momsbehandling (jf. § 27, stk. 2, nr. 2). Fakturerer et fragtfirma separat, er det en selvstændig ydelse med de regler, der står ovenfor.
Fragt, du opkræver hos kunden
Opkræver du fragt som betingelse for leveringen, er den en del af afgiftsgrundlaget og følger varens moms. Momsloven medregner udtrykkeligt biomkostninger som forsendelse, emballage og forsikring, som leverandøren forlanger afholdt af aftageren (§ 27, stk. 2, nr. 2). Bogfør beløbet på 1250 «Salgsfragt» med salgsmoms (S01 (U25)).
Fragt, du blot udlægger i kundens navn og for dennes regning og registrerer på en udlægskonto, indgår derimod ikke i afgiftsgrundlaget — men du kan heller ikke fradrage momsen på udlægget (§ 27, stk. 3, nr. 3).
Trin-for-trin i Crator
1. Upload fragtfakturaen via Bilag → Upload, eller lad bankposten komme med bank-import. Crators OCR og AI-klassifikator foreslår konto og momsregel ud fra leverandøren.
2. Tjek landet og momslinjen. Dansk fragtfirma med moms: 1760 med K010 (I25). Udenlandsk fragtfirma uden moms: vælg reverse charge (K260 (IYEU) eller K460 (IY25)), så både salgs- og købsmoms sættes.
3. Er det porto uden moms, så vælg 2390 med K030.
4. Sæt udgiftskonto og momsregel fast på fragtleverandøren (fx speditør eller kurer) under Admin → Leverandører.
5. Godkend bilaget, og Crator lærer mønstret til næste faktura.
Bogføringseksempel — dansk fragt, EU-fragt og opkrævet fragt
Dansk fragtmand: 1.000 kr. ekskl. moms + 250 kr. moms = 1.250 kr. Debet konto 1760 Fragtomkostninger: 1.000 kr. Debet Købsmoms (7740): 250 kr. Kredit Leverandører af varer og tjenesteydelser (7440): 1.250 kr.
Fragtfirma i et andet EU-land, faktura på 2.000 kr. uden moms: Debet konto 1760 Fragtomkostninger: 2.000 kr. Debet Købsmoms (7740): 500 kr. Kredit Moms af ydelseskøb udland, EU og ikke-EU (7720): 500 kr. Kredit Leverandører af varer og tjenesteydelser (7440): 2.000 kr. Nettoeffekt på momsen: 0 kr.
Fragt opkrævet hos en dansk kunde: 100 kr. + 25 kr. moms = 125 kr. Debet Bank eller Debitorer: 125 kr. Kredit konto 1250 Salgsfragt: 100 kr. Kredit Salgsmoms (7680): 25 kr.
Moms-behandling
| Situation | Konto | Momskode | Fradrag |
|---|---|---|---|
| Dansk fragtmand, speditør, kurer med 25 % moms | 1760 | K010 (I25) — Indgående moms (DK), fuld fradrag (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Postydelse omfattet af postbefordringspligten (momsfri)§ 13, stk. 1, nr. 13. Ikke individuelt forhandlede aftaler. Står der moms på fakturaen, brug K010 (I25). | 2390 | K030 — Momsfritaget køb, ingen fradrag | N/A (momsfri) |
| Fragtfirma i andet EU-land, faktura uden momsKøber beregner dansk moms, § 46, stk. 1, nr. 3. | 1760 | K260 (IYEU) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Fragtfirma uden for EU, faktura uden moms | 1760 | K460 (IY25) — Ydelseskøb, omvendt betalingspligt (udenfor EU), fuldt fradrag | 100 % (netto 0 kr.) |
| Varer fra land uden for EU — importmoms (fragt indgår i grundlaget)§ 32, stk. 1. Tjek toldangivelsen for, hvad der er medregnet. | 1650 | K410 (IV25) — Varekøb, Importmoms (udenfor EU), fuldt fradragsberettiget (100%) | 100 % (ved fuld fradragsret) |
| Fragt opkrævet hos kunden i DanmarkFølger varens moms, § 27, stk. 2, nr. 2. | 1250 | S01 (U25) — Momspligtige salg (DK), 25% moms | N/A (salgsmoms) |
Relaterede konti og alternativer
| Konto | Navn | Hvornår |
|---|---|---|
| 1760 | Fragtomkostninger | Fragt, kurer og speditør — både ind- og udgående. |
| 2390 | Porto og gebyrer | Porto, frimærker og breve. |
| 1250 | Salgsfragt | Fragt, som du opkræver hos kunden. |
| 1650 | Varekøb udland, ikke-EU | Varer importeret fra lande uden for EU (importmoms K410). |
| 7700 | Moms af varekøb udland, EU og ikke-EU | Beregnet moms (erhvervelsesmoms/importmoms) på varekøb fra udlandet. |
| 7720 | Moms af ydelseskøb udland, EU og ikke-EU | Beregnet moms ved omvendt betalingspligt på udenlandsk fragt. |
Almindelige fejl
Forkert:Glemme omvendt betalingspligt på en fragtfaktura fra udlandet
Rigtigt:Fakturerer et udenlandsk fragtfirma uden moms, skal du selv beregne dansk moms (K260 (IYEU) eller K460 (IY25)). Uden den bliver momsangivelsen forkert, selv om fragten er bogført.
Eksempel: Faktura på 2.000 kr. uden moms fra et EU-fragtfirma → 500 kr. salgsmoms og 500 kr. købsmoms.
Forkert:Antage at al porto og alle forsendelser er momsfri
Rigtigt:Kun postydelser omfattet af postbefordringspligten er momsfritaget, og ikke individuelt forhandlede aftaler. Følg fakturaen: står der moms, har du fradrag (K010 (I25)).
Forkert:Opkræve fragt hos kunden uden moms
Rigtigt:Fragt, som du forlanger afholdt af kunden som betingelse for leveringen, er en del af afgiftsgrundlaget og følger varens moms. Bogfør den på 1250 med salgsmoms.
Forkert:Bogføre kundens udlæg som egen omkostning og indtægt
Rigtigt:Beløb, du udlægger i kundens navn og for dennes regning og registrerer på en udlægskonto, skal du kunne gøre rede for enkeltvis, og momsen kan ikke fradrages (§ 27, stk. 3, nr. 3).
Ofte stillede spørgsmål
Er der moms på fragt?
Ja, som hovedregel: fragt fra danske transportvirksomheder har 25 % moms. Kun postydelser omfattet af postbefordringspligten er momsfritaget, og ikke individuelt forhandlede aftaler. Se altid på fakturaen.
Hvilken konto bruger jeg til fragt og porto?
Konto 1760 «Fragtomkostninger» til fragt, kurer og speditør, og 2390 «Porto og gebyrer» til porto i Standardkontoplan 2026. Fragt, du opkræver hos kunden, hører på 1250 «Salgsfragt».
Skal jeg betale moms af fragt fra et EU-land?
Ja, hvis fakturaen er uden moms: du skal selv beregne dansk moms (omvendt betalingspligt). Har du fuldt fradrag, kan du samtidig fradrage momsen, så nettoeffekten er 0 kr. Brug K260 (IYEU).
Hvordan bogfører jeg fragt, jeg opkræver af kunden?
På konto 1250 «Salgsfragt» med salgsmoms, fordi fragten følger varens moms, når du forlanger den afholdt af kunden som betingelse for leveringen.
Sådan gør Crator det nemt
Crator foreslår konto og momsregel ud fra fragtleverandøren. Sæt reverse charge fast på dine udenlandske speditører, så både salgs- og købsmoms er sat rigtigt, og godkend én gang — næste fragtfaktura er klar som et færdigt forslag.